篇一：审计发现问题整改方案指导思想
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审计问题整改方案模板
一、整改方案
(一)加强制度建设，根据学校内部审计出现的带有全局性和突出的问题出台新的规章制度，并对原出台的规章制度进行修改、完善。
(二)积极组织好审计人员的学习和培训，进一步提高审计人员的业务素质和技术水平，以适应学校内部审计工作的要求。
(三)加强财务审计工作，进一步开拓学校财务审计的思路，提高审计质量和审计效率，为学校领导经济决策提供依据和信息，促进学校的建设和发展。
(四)加强基建工程及修缮工程的审计，在保证工程质量的情况下，最大限度地为学校节省经费，维护学校的经济权益，为学校新校区建设工程及早竣工结算、转产把好审计质量关口，加大审计进度。
(五)把好学校经济合同审签关口，防范风险，杜绝和减少学校不必要的经济损失，把好经济监督关口。
二、具体方案
根据以上五项整改方案，提出以下具体整改方案:(一)在制度建设方面，现在对原有出台的规章制度参照上级有关部门出台的新的规章制度及内部审计准则，组织人员进行了修改，年底以前，做好以下几件事:1.完成修改后的规章制度的出台工作。
2.完成好校史(审计部分)编纂修改、定稿工作。
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3.完成年终审计部门工作总结、各种审计资料、数据的统计、汇总及上报工作。
4.根据学校领导的建议，如何监督二级单位的财务管理，参照有关文件及兄弟单位的做法，准备制定出台加强对二级单位财务监督(审计)的规章制度(名称另定)。
(二)在学习培训方面采取以下几个方案;1.认真组织审计人员学习党的方针政策及上级文件精神，学习内部审计有关规定和内审准则，原则上与支部学习结合一起，每月组织两次集体学习，同时鼓励个人自学。．
2.积极开展内审工作研究，争取每学年有1-2个内审研究课题立项(或论文发表)，促进学校内审工作的研究总结，提高审计工作的管理水平。
3.根据上级审计机关和教育主管部门及内审协会的安排，积极派出内审人员参加培训班的学习培训，根据安排情况，每年至少1-2次。加强审计队伍建设，不断提高审计人员的思想水平和业务素质。
4.加强审计工作交流。每年不定期组织审计人员到兄弟高校审计部门进行学习参观，交流审计经验，拓宽审计工作视野，改进审计技术方法，加强审计手段和现代化建设，加强审计质量控制，提高审计规范化水平。
(三)在财务审计方面，制定以下整改方案:1.把审计工作的目标切实转变到加强管理和提高效益上来，积极开展管理和效益审计。
2.进一步加强管理和监督，加强和完善内部控制手段，督促有关部门，加强财务管理，主动深入有关单位，积极开展热情服务。
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3.积极开展对教职工关心的经济热点问题进行专项审计调查，为学校领导提供参考依据，现在已经开展这项工作。
4.积极配合配合学校纪委，对个别教职工反映经济问题意见大的单位进行财务审计，这项工作现在进行。
(四)基建工程审计工作方面主要制定以下方案:1.在学校新校区基建工程陆续竣工交付使用后，大量的工程竣工结算审计工作正在开展。进一步加大工程审计效率和进度，力争12月底以前，完成对办公楼、学生八食堂、学生九食堂、电力专线、架空广场等主体工程的竣工结算审计。
2.提高审计质量，基建审计人员及时检查社会审计单位的审计底稿，及时组织社会审计单位与施工单位核对，有争议问题及早解决，做到手中不压活，进度不耽误。
3.对已经竣工的学生宿舍、教工住宅，及时督促施工单位尽早送交工程竣工结算资料，争取早日结算审计。
(五)在把好经济合同审签关口方面，主要采取以下方案:1.认真、仔细研究经济合同的内容，防止对方玩文字游戏，杜绝不必要的经济损失。
2.重大经济合同应反复研究，慎重考虑，及时与签定合同的学校甲方协商、修改，参与审计的基建审计人员应及时参与把关，维护学校的经济利益。．
3.对于通过招标中标的经济合同的审签，要认真查阅中标单位的投标书及招标文件、招标原始记录，分析对中标单位标书中的中标报价、承诺项目、优惠措施等是否在经济合同中体现，防止对方钻空子。
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4.对经济合同中通用条款影响学校经济利益的部分要认真修改，对合同的补充条款、结算方式、付款方式等敏感的部分(包括标点符号)要仔细推敲，认真修改。
5.对可调价合同条款内容要逐项核实，防止对方模棱两可，打擦边球。
6.对总价经济合同，要审核其对应的报价明细、工程量清单及附属内容。
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篇二：审计发现问题整改方案指导思想
审计整改推进年活动实施方案审计整改推进年活动实施方案一、指导思想
充分认识加强审计整改工作的重要性和必要性，切实提高政治站位，深化思想认识，强化责任担当，围绕做好常态化“经济体检”工作，把审计整改工作与推动改革创新、加强内部管理结合起来，把查问题与改问题、治已病与防未病结合起来，努力做好审计监督“后半篇文章”，更好地推动全市经济社会高质量发展。
二、目标任务
（一）工作目标
认真落实xx市审计机关“审计整改推进年”活动的各项工作任务，通过开展“审计整改推进年”活动，进一步强化被审计单位审计整改主体责任，提高对审计监督重要性的认识，积极主动整改审计发现的问题；进一步强化审计机关审计整改跟踪督促责任，按照“谁审计、谁负责督促整改”的原则，实行审计组长负责制，分门别类建立整改台账，专人负责审计整改督办，定期向市政府汇报各单位审计整改工作进展情况，同时，将审计查出问题整改作为“三抓”活动的一项整治内容，明确职责任务、整改时限和责任领导，确保整改到位。
（二）工作任务
1.
开展审计查出问题整改排查工作。“审计整改推进年”活动领导小组办公室要认真开展审计整改“回头看”，对2020年
7月份以
前各级审计机关查出问题进行梳理排查，对尚未整改到位的问题，认真分析原因，制定整改督查方案及措施，督促被审计单位落实整改。各室、各中心及各审计组要对2020年
7月份以后实施审计项目发现问题整改情况和审计建议采纳情况进行彻底排查，建立审计整改工作台账，逐条逐项列出“问题清单”，实行动态跟踪管控，对账销号。各审计组对能够立即整改的问题，督促被审计单位即知即改、立行立改；对短期内难以整改到位的，要督促帮助被审计单位深入剖析问题产生的原因，提出有针对性的对策建议，靠实责任单位和责任人，制定明确的时间表和路线图，抓好跟踪落实，确保审计发现问题整改到位；对历史遗留、因政策调整或内外部环境发生变化造成的长期难以整改到位问题，要督促被审计单位协调相关单位形成工作合力，结合实际制定整改方案，持续推进整改，确保问题见底清零、取得实效，整改成果经得起检验。
2.
夯实审计整改成果。各室、各中心及各审计组要对普遍性、倾向性、苗头性及屡审屡犯问题，以及一些问题易发多发的关键环节，善于总结提炼，从宏
观、微观角度全面分析深层次的原因，提出改进完善、促进管理、推动改革的建设性意见建议；要切实提升审计监督实效，督促被审计单位不仅整改查出的问题，还要举一反三、由表及里，从责任、制度、机制等方面查找原因，制定完善相关制度，探索建立长效机制，努力做到标本兼治；要注重掌握被审计单位及有关主管部门采纳审计意见建议、健全完善制度机制、促进规范管理、推动深化改革等方面的情况，夯实审计整改成果。
3.
推动落实各方责任。严格落实被审计单位整改主体责任，强化审计发现问题的整改意识，督促被审计单位边审计边整改，及时纠正存在的问题，对未整改完毕的问题要督促其建立清单、靠实责任、持续推进。进一步靠实审计机关的整改督导责任，要以整改台账为抓手，对照问题清单，明确整改要求，强化指导检查，定期跟踪督促，抓好落实推进。要督促被审计单位主管部门担负起监督管理责任，及时研究解决审计查出的问题，把整改情况纳入部门管理及行业治理的日常工作，专项检查指导，督促被审计单位抓好审计整改工作。同时要进一步加强审计监督与政府督查、纪检监察、组织人事以及人大的沟通协调，切实将审计整改与干部管理、纪律检查、人大监督、追责问责结合起来，形成整改落实推进合力，推动审计整改落实到位。
三、方法步骤
（一）梳理核对阶段(2021年1月至4月)
各室、各中心及各审计组要结合实际，认真排查审计发现问题，列出问题清
单，建立整改信息台账，明确专人负责，认真研究、精心组织、明确目标、靠实责任，抓好“审计整改推进年”各项工作落实，充分认识开展“审计整改推进年”活动的重要意义，切实把思想和行动统一到局党组的安排部署上来，以“审计整改推进年”活动为契机，扎实推进审计整改工作取得新成效。
（二）整改落实阶段(2021年4月至10月)
各室、各中心及各审计组在前期梳理自查的基础上，要明确工作任务、责任主体，分类实施整改，认真落实“审计整改推进年”的各项任务，对于能立即整改的要立行立改，对一时解决不了的问题要明确责任主体、整改措施、整改时限，建立对账销号制度，逐一销号。同时，要将审计整改贯穿于2021年审计工作的全过程，抓住审计进点会、现场审计、征求意见、整改督导及专项督查等关键节点，督促被审计单位扎实推进审计整改，做到所有问题全面整改，彻底解决。
（三）总结提升阶段(2021年11月至12月)
各室、各中心及各审计组要按照本方案确定的目标任务，着力提升重大政策解读质量、着力提升回应互动的及时性和准确性，紧盯审计发现问题，及时查漏补缺，狠抓工作落实，积极报送工作信息，反映整改动态及亮点与创新；“审计整改推进年”活动领导小组办公室要及时归纳梳理，提炼工作方法与措施，于2021年11月底前，向市局报送活动总结，总结整改成果，提升整改质量和效果。
四、工作要求
（一）加强组织领导。
为确保活动的顺利开展，局机关成立以党组书记、局长为组长的“审计整改推进年”活动领导小组，负责整个活动的组织领导，领导小组下设办公室，具体负责活动的日常管理、指导督查和协调工作。
（二）强化思想认识。
各室、各中心及各审计组要充分认识开展“审计整改推进年”活动的重要意
义，切实提高责任意识，牢固树立“质量立审”理念，结合工作职责和目标要求，制定提升审计工作整改的具体措施，将活动内容和要求逐项加以分解，细化落实到人，推动实施方案确定的各项任务落到实处。
（三）提高审计质量。
要求各审计组提高审计工作质量，准确定性问题，提出合理审计处理意见，确保审计问题得到有效解决。将以前年度审计发现问题的整改情况作为重要审计内容，持续跟踪检查整改情况，杜绝虚假整改、整改不力、屡查屡犯等问题的发生，进一步巩固整改成果。
（四）健全整改制度。
各审计组要前移审计整改关口，将审计整改纳入日常审计工作，利用现场审
计，强化被审计单位审计整改主体责任意识，边审计、边督促、边整改，及时在现场纠正存在的问题。同时，审计报告出具后，法规审理室要分项目建立审计发现问题台账，“审计整改推进年”活动领导小组办公室据此建立健全审计
整改台账，各审计组对整改台账实行归口、动态管理，于每月20日前向活动领导小组办公室按项目报送发现问题整改情况，逐一对账销号，实时掌握整改进度，形成推动整改的良性循环，推进审计整改工作的规范化、制度化。
（五）营造良好氛围。
各室、各中心及各审计组要加大对活动的宣传力度，各审计组每周报送一篇信息，及时总结活动中的好经验、好做法和典型案例，积极向省审计厅、xx市审计局网站踊跃投稿，在政府门户网站、局微信公众号等媒体广泛宣传，重点报道，为活动深入开展营造良好的氛围。
篇三：审计发现问题整改方案指导思想
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审计问题整改工作方案
篇一：经济责任审计整改方案
xx公司
经济责任审计整改方案
自我公司收到经济责任审计整改方案底稿后，我公司立即召开了专题会议，对经济审计整改底稿内容进行了充分的学习研究，认真分析了我公司在经营管理中存在的问题，并且决定严格按照审计整改底稿中的要求对各方面存在的问题进行认真自查，并拿出整改方案。
1三重一大
2法律事务部门
一、关于“三重一大”整改落实工作的情况报告
自去年9月×××对我公司“三重一大”决策制度贯彻落实情况进行检查以来，公司党政按照检查组《关于对“三重一大”决策制度贯彻落实情况调研检查反馈意见》的要求，着手进行整改落实工作。现将整改情况汇报如下：
1、高度重视，明确责任
按照主管领导要求，公司领导责成纪检监察审计部牵头，各相关部门围绕“需要改进和完善”的要求和建议，实施整1百度文库
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改。
2、明确方向，制定措施
针对检查中所掌握的主要问题和不足，和相关部门领导进行了细致沟通，要求各部门制定整改措施，抓好落实。依据“三重
一大”内容，查找和完善相关配套制度是否匹配，拟定需补缺的制度及出台计划；强化所属单位特别是实体单位的集体决策、民主决策意识，并将其延伸至项目团队，加大项目部纪检员（监察员）监督责任考核。
3、认真自查，抓好“回头看”
重点查找公司及各部门在落实“三重一大”决策事项中，是否坚持集体决策、科学决策、民主决策和依法依规决策，通过对一年来公司决策事项和相关配套制度以及落实情况的梳理，要查找会议记录（纪要）是否齐全，执行过程是否符合决策纪律要求，并提交自查报告。
4、存在的不足和下一步打算
通过整改，公司“三重一大”决策制度得到了进一步规范和完善，严格按照制度要求落实和执行，程序合法合规，集体决策、民主决策意识不断增强。但在自查过程中，也发现一些不足，主要是：
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一是按照现代企业发展趋势，“三重一大”决策配套制度有待进一步完善；二是“纵向到底，横向到边”的“三重一大”制度落实监督体系尚未完善；三是“三重一大”决策事项考核评价和后评估制度尚未完善；四是基层单位“三重一大”基础资料整理不够及时，不够规范。
下一步，我们将严格按照要求，进一步细化公司的实施程序和细则，尝试逐步建立健全决策议题征询制、民主决策公示制、失责责任追究制等制度，努力做到规范化、制度化和程序化。
1、广泛宣传，进一步提高“三重一大”集体决策制度执行和落实的自觉性和主动性，形成良好的工作机制和长效机制；
2、进一步严格干部选拔任用制度和程序，完善做好纪检监察部门进行任前廉政鉴定、干部述职述廉监督；
3、建立、健全“三重一大”制度执行监督制度，紧密结合党风廉政建设责任制执行情况考核和领导干部民主测评，结合公司领导班子民主生活会的督查，采用多种形式，不定期地对制度执行情况进行检查，及时发现和纠正制度执行过程中出现的问题；
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4、进一步规范“三重一大”的文件资料整理，完善归档。
二、关于法律实务部门整改落实工作的整改措施
1、加快法律事务管理工作机构和队伍建设。设立专职的法律事务管理部门，法律事务管理部门对公司负责人负责。在各下属公司配备一名专职或兼职法律事务人员，由公司法律事务部和下属公司负责人双重领导。
2、健全公司规章制度体系，即结合公司发展规划制定出公司的规章制度完善计划，强化规章制度的建立、健全与完善，并保障其执行。
3、制定并实施普法宣传规划。根据国家普法规划要求，结合公司实际情况和需要，制定出本单位的普法规划和年度普法宣传实施计划。在全公司范围内有计划、分层次、讲实效、有针对
性的深入开展普法教育。
4、进一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事务管理机构归口管理，公司各级业务机构中均应配备具有较高法律素质和业务水平，熟悉合同法及相关法律知识的专兼职合同管理人员，具体负责合同管理的日常工作和承办其他合同事务。
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5、建立健全监督监察机制，加大规章制度执行力度。要把公司的经营管理行为置于法律监督、纪律监督和民主监督之下，并建立行之有效的监督程序。在公司内部落实纵横两套监督机制，一套是自上而下的“逐级负责”的纵向监督体系；一套是横向的部门间的监督体系。对发现的问题及时处理，以维护公司的合法权益。
篇二：审计查出问题的处理和整改情况的报告
关于XX年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和整改情况的报告
XX-12-12——XX年4月26日在市第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议上
市人民政府秘书长
尹维真
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
XX年，市审计局依照《审计法》的规定，组织开展了XX年度市级预算执行和其他财政收支审计。审计结束后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。
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市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于4月13日召开全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布置,要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。
市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并到有关区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。
从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金2501.35万元，已调账整改资金3807.66万元，已收回各类被挤占挪用的资金4634.82万元。制定完善相关政策和各项规定、办6百度文库
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法12项，向司法机关和纪检、监察部门移送案件线索2起。
现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下：
一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况
（一）本级预算和财政管理方面
1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况
市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制XX年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。
2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况
针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市财政局将严格规范政百度文库
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府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。
3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况
市财政局已于XX年11月将没有按规定上缴国库的新菜地基金4300.78万元，全部上缴国库。另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。“暂付款”257万元已得到处理，其中：市规划局借用的7万元已收回；市饲料工业公司1986年借用的100万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店1984年前借用的150万元,因该饭店XX年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。
（二）部门预算管理和执行方面
1.关于预算编制、批复不规范的纠正情况
市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化“收支两条线”改革工作的通知》及《市财政局关于做好XX年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由百度文库
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主管部门审核汇总；市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。
市财政局从XX年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。
2.关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况
市园林系统少列事业收入444.69万元的问题，已于XX年9月进行了整改处理，11月向税务部门补交了相应的税款；市商业局少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于XX年7月31日整改作收入入账；市建委少列的各种收费285.13万元，已于XX年12月30日并入部门的账户，实行统一管理。
市科技局已于XX年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经费重新安排使用。
3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况
在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金3342.9万元，已归还2287.24万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金1055.5万元；收回武建集团用房产抵还300万元；通过调整单位“事业支出”和“事业基金”归还931.74万元。制定了归还档案保证金计划的百度文库
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有455.66万元，其中：武汉盛源房地产开发公司200万元、市城建委党校100万元、武汉北斗集团公司155.66万元。对1989年至1994年挪用档案保证金用于发放委托贷款和对外投资的600万元，市政府已责成市建委组成工作专班，对该问题进行全面清查，并将清查结果报市政府。目前商请司法机关介入调查。
另外，该馆截留收入直接转为“职工福利基金”的56.15万元、单位银行账面余额比银行实际存款少166.88万元等问题，已进行了纠正，纳入账内管理。
市建委城建档案馆收取的档案保证金，根据规定应存入市建行，在动用保证金利息时，应编制用款计划报市建委审定后执行。城建档案馆违反档案保证金管理的规定，于1999年和XX年将档案保证金1329.36万元存入原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司，因两公司清算，存款至今无法收回。对该馆存在的这些问题，市建委已责成有关当事人就违反规定的行为作出深刻检查，并将依据有关规定，对当事人追究相关责任。
市建委建设工程造价管理站应收未收租金46.22万元，已于XX年12月收回。
市园林局所属市动物园管理处应收未收1993年7月至XX年12月合作经营收益590万元、水电费218.28万元、租1百度文库
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金收入12.27万元的问题，市园林局已督促市动物园与合作方就解决方式达成意向，依法依规进行处理。
（三）税收征管方面
1.关于少征、漏征各项税收8141.29万元的纠正情况
截至目前为止，在市地税局的督促下，相关区局已征收入库8120.21万元，入库率99.74％。
余下未入库的21.08万元，将于XX年4月前征缴入库。
2.关于压欠力度不够，造成企业欠缴各项税款21300.41万元的纠正情况
截至目前底为止，XX年度开票未入库的税款，已组织入库2658.6万元；XX年以前开票未入库的税款，已组织入库6710万元，清缴入库率61.05%。对余下的欠税企业，市地税局将采取纳税信用评定和“以票控税”等措施，压减陈欠税款，防止新欠发生。
3.关于调节收入进度，延压的5153.59万元企业税款，已于XX年初全额入库
市地税局要求东西湖区地税局提高认识，规范税款征收入库，避免此类问题再次发生。
（四）科技三项费用管理使用方面
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1.关于市科技局通过科技三项费用及其项目的运作，共筹集资金2712.8万元用于科技大楼建设的纠正情况
市科技局XX年12月已撤消为承建科技大楼的某置业公司向商业银行借款500万元提供的质押担保，质押资金全部收回；到目前为止，已归还科技三项费用538万元；对三年来通过火炬投资公司以科技成果转化基地建设的名义，转拨给市科技局用于科技大楼基本建设的1200万元问题，市科技、财政局已停止了这种做法，不再继续拨付资金。对尚未归垫的474.8万元，市科技局将采取科技大楼部分楼层出售变现的办法，确保XX年6月底前全部归还。同时进行延伸审计后，将结果报市人大财经委员会。
2.关于科技三项费用滞拨4623.27万元问题的纠正情况
截至XX年2月为止，市科技、财政局已拨付2063万元，其中：市科技局1063万元，市财政局1000万元。对还未拨付的资金，为避免造成新的损失，两局将择优选择项目年内拨出，对年底前仍未拨出的资金将收回预算重新安排。
3.关于科技三项费用贷款回收率低、大量贷款逾期、呆滞并造成损失的纠正情况
XX年底，市财政、科技局应清理收回的科技三项费用贷款共5425.25万元（未收回的贷款中XX年前的贷款4690.512百度文库
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万元，占应收回贷款的86.46％）。其中市财政局3520.2万元（截至XX年末，应收回到期贷款4780.2万元，审计期间已收回贷款1260万元），市科技局1905.05万元。整改期间已收回265.7万元。两局对贷款逾期的项目进行了分类，并确立了分类清收的原则：属于项目成功、经营正常的24户企业的待收资金1822万元，要求企业列出还款计划，年内收回，做到应收尽收；属于改制、破产的52户企业的待收资金1960.05万元，按照改制企业有关政策，作出相应处理；属于经营困难、负债较重等情况的39户企业的待收资金1377.5万元，已责成市科技局积极清收并将清查结果和处理意见报市政府。
为保证上述工作能够顺利完成，对科技三项费用贷款尚未偿还的企业，新申请的项目一律不受理，已安排的新项目资金，一律予以停拨；另外，对办理了相关抵押手续的企业，通过处理抵押物的方式归垫；同时市财政、科技局已联合印发《关于催收科技项目有偿资金的通知》，与委托银行共同催收。
（五）政府投资建设项目方面
1.关于部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的纠正情况
部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的问题，已引起有关项目建设单位的重视，并采取了相应措13百度文库
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施引以为戒，防止此类现象发生。对洪山区市政总公司违规出借资质证书，非法获利31.96万元的问题，已上缴财政。
2.关于部分单位挤占、挪用、截留项目建设资金的纠正情况
市政府已责成相关部门和单位采取了措施。其中，市蔬菜集团公司挪用转基因番茄产业化项目资金667.1万元的问题，已于XX年底归还了520.9万元。余下的146.2万元，将由蔬菜种子公司XX年6月之前以项目配套设备归还。
市沿河大道改造指挥部、长江乐园建设指挥部等7个建设单位挤占工程成本的问题，已依据有关法规进行了清理，调整了有关项目建设单位的账务，挤占的工程成本已被纠正。
武汉大花山生态园林有限公司、武汉森茂生态绿化有限公司挪用环城森林生态工程征地补偿费共计180.5万元的问题，已于XX年4月全部收回。
市江堤加固项目建设中汉南区、江夏区的项目建设单位挤占、挪用、截留“取土费”用于非项目支出的224.33万元，市江堤加固工程管理办公室已于XX年11月全部整改收回。
3.关于部分项目建设资金管理不规范，存在套取资金和项目间相互挤占资金的纠正情况
原市市政建设局项目资金14百度文库
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互相扯用的问题，在该局撤销后，已由市相关部门和单位按资产管理关系，进行清算调整予以纠正。
市司法局所属戒毒劳教所将已核销的98.89万元水电增容费支出列入劳教大队扩建概算、套取资金的问题，已于XX年2月收回。
沿河大道二期工程资金被其他项目占用110.89万元的问题，市建委经过清理，按建设项目重新调整了资金调拨。项目责任单位已采取调整相关账目的办法，使项目间相互挤占、混用资金的情况得到纠正。
4.关于层层滞拨环城森林生态工程征地补偿费的纠正情况
在市林业局的干预下，市林业发展公司及东西湖区园艺公司已于XX年1月至2月，对滞欠的438.35万元征地补偿费全部拨付。
5.关于个别项目建设成本不实，有的甚至超付工程款的纠正情况
长江干堤汉南至白庙加固工程项目长期挂账348.19万元问题，已引起市水务局和项目建设单位的重视，决定在工程竣工和财务决算时清理、调账。江岸区解放大道下延线工程建设指挥部多计工程结算款94.2万元的问题,已于XX年315百度文库
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月调减工程决算。市沿河大道改造指挥部等单位超付工程款241.8万元的问题，市建委进行了清理核实，对超拨的资金已全部收回。
（六）四个远城区财政运行状况调查方面
1.部分区存在一定的虚增财政收入的纠正情况
对蔡甸区沌口小区管委会、新洲区财政局和阳逻等4个财政所，采用列收列支、空转土地有偿出让收入等方式虚增财政收入分别为3927.2万元和627.6万元，江夏区郑店、流芳、纸坊财政所，新洲区财政局及道观等4个财政所分别空列财政性收费收入1018万元、1823.7万元等问题，已引起市、区两级政府的高度重视，市政府要求各区政府拿出具体措施坚决予以纠正，切实维护预决算的严肃性。蔡甸区政府制发了《关于切实加强全区土地交易资产以及分配管理实施意见的通知》，将所有土地收入纳入财政专户核算，从源头上避免虚增收入；江夏区政府将对执收单位的收入项目严格核算，避免将非预算内收入纳入预算内，并合理下达各乡镇行政性收费收入计划；新洲区政府通过深化收支两条线改革，规范非税收入管理，真实、准确反映其财政收支状况。
2.虚列财政支出的纠正情况
黄陂区财政局按预算安排，在拨付区科技局科技三项费16百度文库
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用400万元的同时,又从区科技局收回该项资金330万元，年终按400万元列报决算，区政府已纠正了不规范的做法。在XX年预算安排中保证了科技三项费用的资金来源，并承诺将严格按预算法的相关规定，对科技三项费用据实列支。
蔡甸区XX年实际拨付挖潜改造资金297.2万元，年终按800万元列报决算支出,虚列支出502.8万元挂预算暂存，区政府已将502.8万元全部作为企业发展资金拨付到位。
3.对4个区的部门预算编制不规范，临时性追加较为频繁的纠正情况
蔡甸、江夏、黄陂和新洲区政府对审计调查反映的问题进行了专门的研究，各个区都采取了有力措施，进一步加强财政管理，深化部门预算编制工作，提高部门预算编制的质量，增强预算的约束力。对可预见的支出一律通过年初预算安排；除突发事件、特大自然灾害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策变化和特殊情况确需调整的，要报经区人大
批准后才能执行，确保预算的严肃性。
（七）国有企业改制方面
市政府对国有企业改制工作非常重视，去年安排审计部门对市、区改制企业进行了审计调查，揭示了部分国有企业1百度文库
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改制中存在的问题，引起市政府的高度重视，并责成市国资管理部门及有关区政府研究进一步完善了国有企业改制的控制办法。对审计发现的重大问题，已移交司法部门和其他相关部门进一步查处。
1.中南汽车修造有限公司改制中存在问题的纠正情况
中南汽车修造有限公司（以下简称中南汽修）将4.34亩国有划拨土地使用权向市土地交易中心申请挂牌转让，湖北某房地产开发有限公司以土地净价1135万元摘牌，但中南汽修实际只收到土地转让金400万元，低于摘牌价735万元的问题，市审计局已于XX年9月作为案件线索向江汉区检察院移交。江汉区检察院经核查后证实：中南汽修所属汽车修配厂为集体所有制企业，XX年底因解决改制中的资金缺口，将其青年路308号4.34亩土地以400万元转让给湖北省某房地产开发有限公司。XX年3月经职代会同意签订了转让协议。XX年3月到10月该房地产开发有限公司分4次将400万元转让费付清。XX年4月，为办理土地的过户手续，汽车修配厂按规定将该地块在武汉市土地交易中心挂牌，挂牌价为1135万元。汽车修配厂称在土地交易中心高挂土地交易价的目的是为了避免土地被别人摘牌。江汉区检察院未发现该土地转让过程中有属于检察机关管辖的贪污、贿赂等职务犯罪行1百度文库
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为。
2.武汉建筑机械厂改制中存在问题的纠正情况
武汉建筑机械厂以3000万元的价格出让69.42亩土地给某房地产公司，比土地中心摘牌价3200万元低200万元的问题。在审计查出后，该厂已与房地产公司签订补充协议，目前该厂正在依法依规追索200万元转让差额款。
武汉建筑机械厂瞒报资产总计632万元的问题。其中，瞒报下属劳动服务公司净资产447万元；未将同益大厦5间商用房合计价值185万元纳入资产评估范围。市国资经营公司于XX年11月委托中介机构对该厂进行了全面的责任审计，督促整改，将瞒报的632万元资产已纳入账内并进行了重新评估。
3.东西湖棉纺厂改制中存在问题的纠正情况
东西湖区政府非常重视东西湖棉纺厂的改制工作。东西湖棉纺厂在改制过程中将510.8万元的新机器设备及将原材料、产成品以300万元的价格转让给新东棉纺织有限公司，转让价格低于市场行情284万元的问题，在审计调查事中和事后，东西湖棉纺厂清算组分别提供了东西湖区人民法院裁定书，裁定转让行为有效，促使其完善了相关法律手续。
4.武汉自动化仪表厂改制中存在问题的纠正情况
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对武汉自动化仪表厂在改制中未将欠银行利息、欠缴退休人员医疗保险费等负债1144万元纳入评估范围的问题，硚口区政府已按有关规定将905万元的工商银行利息作挂账处理。欠缴退休人员医疗保险费等已得到全部纠正。
5.洪山商场瞒报欠税200万元的纠正情况
对洪山商场瞒报欠税200万元的问题，洪山区政府将督促企业于XX年6月底前将所欠的200万元税款上缴国库。
6.武汉制药机械厂改制中存在问题的纠正情况
武昌区武汉制药机械厂188名职工未领到补偿金的问题已全部解决。截至XX年12月底，188名职工中，有95名成为新公司股东，其补偿费已作为入股资金；78名由新公司作为内退职工安置发放内退工资、交纳社保医保等；15名已支付了补偿费。
（八）其他部门财务收支方面
1.关于一些部门和单位挤占挪用专项资金的纠正情况
篇三：审计整改措施1关于X有限公司原X同志任期经济
责任的审计意见整改的回复
在此次审计报告中，审计发现的问题主要有x类，分2百度文库
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别是X\X\X方面，根据审计报告中的建议，我单位对审计中发现的问题进行了深入分析，制定了相应的措施，避免此类问题再次发生，具体情况如下：
一、要坚持以制度管事，以制度管人
在坚决执行八项规定的同时，又在不断的完善《业务招待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度，通过部门培训、财务把关的方式，落实以制度管事，以制度管人的管理手段，杜绝会议费、招待费等不规范的行为。
二、加强招投标及合同管理工作
（一）、加强招投标管理
一是要加强对招投标员工的培训，了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定，学习相关制度，使得招投标工作更加规范，实现科学管理。
二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审人员应该列席每一次招投标会议，积极的发挥自身作用，加强对招投标工作的监督。
（二）加强合同管理
一是设立合同管理人员，从规范、完整、合理、准确、可行等方面进行全面认真的审核,发现不足,应及时向管理21百度文库
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部门提出意见和建议,避免隐患。
二是完善合同管理制度，要严格规范合同的签订和审批工作，通过现有的制度逐级审批，保证合同的真实、合理，防范合同纠纷等风险。
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篇四：审计发现问题整改方案指导思想
审计整改方案和整改措施
审计整改方案和整改措施
审计整改方案和整改措施浦东新区审计局：
关于浦审报〔20__〕53号(浦东新区审计局对中共浦东新区高行镇委员会、浦东新区高行镇人民政府，浦东新区高行镇原党委书记张立新、党委书记张文军、原镇长董建敏、镇长王斌同志的任期经济责任审计的报告)(以下简称《审计报告》)已收悉。高行镇依照《关于进1步加强审计整改工作的实行意见》(浦委办发〔20__〕26号)和《高行镇内部审计工作管理制度》的要求，针对《审计报告》所反应的相干问题，我镇高度重视，专题部署，明确了问题整改的责任人、责任部门和时间节点，现将整改方案报告以下。
1、加强领导，镇主要领导挂帅督办
为把审计整改各项意见和建议落到实处，依照规定的时间节点完成整改要求，我镇明确了由镇党委书记、镇长为双组长的审计整改工作领导小组，由镇纪委书记为常务副组长负责具体审计整改牵头工作，镇班子相干领导和镇党政办、财政所、纪检监察等职能部门负责人具体负责审计整改的调和和推动落实工作。
2、专题部署，上下构成思想共鸣
我镇主要领导高度重视审计整改工作，在20__年12月18日收到《审计报告》后的第1时间，于20__年12月21日组织召开书记专题会研究审计整改方案，于20__年12月24日召开党委会(触及整改的相干职能部门负责人全部列席会议)，专题研究部署审计整改工作。会议要求，1是明确整改原则，对审计发现需要整改的问题，必须“新官理往事”，做到不讲困难、不找理由、不打折扣，严格依法依规完全整改。镇各分管领导要实行“1岗双责”，及时调和并催促所分管部门单位的整改工作。2是及时整改到位，触及整改牵头部门在规定时间内提出整改的具体措施和完成节点等，并于3个月内整改终了。3是举1反3严管，严格从源头上、机制上举1反3，加强对审计中发现问题的监督整改。特别对镇集体企业、动迁补偿、拆背整治、带征土地的规范和依法依规管理上，不但要建章立制，而且在履行落实上必须到位。对整改不到位及背规背纪单位及个人，坚决查处。
3、落实责任，确保整改措施到位
进程中，镇主要领导屡次召开专题会议，推动《审计报告》所反应的问题的即知即改和整改落实，逐1明确问题整改的分管领导、具体部门和责任人，要求彻彻底底依照时间节点抓紧制定具体、符合要求的整改措施。要求各责任部门和责任人认真分析问题存在的本源，采取有力措施加以整改和解决。同时，依照肯定的时间节点，将整改情况报整改领导小组汇总，经研究、审核后构成整改结果报告。期间，镇党政办、财政所、纪检监察等部门加强与各相干单位的沟通，确保整改结果符合审计要求后方可“销项”。
4、具体实行，整改方向清晰明确
此次经济责任审计共发现问题27个，主要触及贯彻履行政策、内部控制和财务管理、政府采购和资产管理和动拆迁项目和工程管理等4个方面。另外，对《审计报告》中3个其他需揭露事项，镇审计整改工作领导小组明确要自我加压，同步抓整改。镇班子分管领导严格实行“1岗双责”带领职能科室制定整改明确时间节点、整改措施，截止目前，30个问题中13个问题已通过即知即改整改到位，及时整改率43.3%;16个问题在整改进程中，1个问题因暂不具有销户条件待银行相干规定调剂后再予实行，所有可解决问题将于20__年3月底前完成整改。具体内容详见：《20__年度审计工作中发现的问题整改措施清单》。
5、举1反3，严肃各项制度和纪律
镇党政办、财政所、纪检监察部门将对各单位、各部门具体整改情况进行检查。对未履行审计整改结果或履行不到位的，查明缘由并责令整改。针对此次审计中发现的问题，我镇将进1步完善对集体资产管理和带征地管理政策、加强内部控制及财务管理制度、加强政府采购和资产管理工作、完善动拆迁项目和工程项目监督管理、加强镇属企业的监督管理。对内控制度薄弱的环节进行完善和加强，并坚决做到有制度可履行、有制度必履行，确珍重大决策有效履行、确保财政资金安全有效使用。
审计整改方案和整改措施县审计局：
依照县审计局反馈意见，县发改局党委高度重视，逐条对比问题制定整改措施，落实整改责任，并提出相应的整改意见措施。现将我局审计整改情况报告以下：
1、党委重视，严格落实各项整改
局党委高度重视审计反馈意见，把审计整改作为当前1项重大政治任务、1项重中之重工作来抓，牢固建立“4个意识”，从讲政治、讲党性的高度，严肃认真对待，深入剖析反思，全面举1反3，坚决贯彻推动，确保县审计反馈意见得到扎实有效整改落实。
1是加强组织保障。局党委专门成立审计整改落实工作领导小组，党委书记局长张家强同志任组长，副局长王健、林淡秋、叶欣灿、林操及纪检组长潘怡任副组长，各相干科室负责人及食粮收储公司负责人为成员，并明确分管领导及牵头科室。强化在整改进程中的工作督查、兼顾调和和催促推动。
2是明确目标措施。针对反馈意见，局党委逐条讨论，剖析本源、反思检讨，从思想上进1步提高认识、端正态度，在彻彻底底、全面扎实抓好整改落实上构成共鸣、明确目标。对具体问题明确了牵头领导、责任科室，各牵头领导会同责任科室及时研究整改措施。明确整改时间、进度安排，实行挂图作战，建立销号制度，确保整改到位。
3是全程跟进督导。把审计整改落实情况作为局党委各成员实行党建责任的重要检验，同时驻发改纪检组全程跟踪，提要求、作部署，及时反馈整改进程中的问题，催促整改进度，确保各项整改任务如期完成。
2、聚焦问题，按时高质量完成整改内容
(1)部份重点建设项目未达年度计划建设进度
整改情况：正在整改。
主要措施：出台《“项目攻坚大提速”暨扩大有效投资行动实行方案》，加快推动项目建设。1是要求项目业主单位要依照年度目标要求，倒排工作计划和时间节点，依照既定目标完成形象进度计划。2是要求相干责任单位要主动落实专人负责，解决要素制约、政策处理、审批报批、招标投标等问题，提早谋划项目融资计划，落实融资方案，切实解决项目建设“中阻塞”问题。审计发现的未达年度计划建设任务的重点工程目前具体进度以下：
20__年县重点工程情况：1、3江商务区基础设施道路网1期是打包项目，共9条道路，包括楠瓯大道、江东南大学道、3江大道等。20__年开始列为县重点开工项目，20__、20__年均未开工，目前楠瓯大道、3江大道征地拆迁部份完成，加快施工图等前期审批，计划20__年6月份开工。2、桥下教玩具孵化园20__年列为县重点开工项目，20__年未开工。实际开工为20__年10月份，目前形象进度为山体平整，完成投资约15000万元。
20__年县重点工程情况：1、永嘉县食粮储备仓库2期，20__年列为县重点开工项目，目前是政策处理，编制施工图等前期审批工作。2、温岭至常山公路永嘉大若岩至巽宅段改建工程：20__年列为省、市重点开工项目，因项目触及约17.5公顷永久性基本农田，现阶段土地预审没法获批，展开摹拟审批程序。正在向省交兵办与国家交兵办争取列入战备公路中期调剂计划，以解决土地审批。3、阳光大道东向延伸2期及防洪堤工程：20__年列为省重点开工项目，目前已完成立项、可研、初设、水保、环保、防洪堤论证、航道论证的报批，施工图纸编制中，省财政厅PPP项目已完成入库，社会资本招投标的咨询已完成，下1步准备完成社会资本招投标。目前在积极与成心向性承建单位洽谈中。4、人民医院迁建工程：20__年列为县重点开工项目，目前施工图纸编制中，省财政厅PPP项目已完成入库，完成招标。
(2)公益性公墓价格定价管理工作未到位
整改情况：正在整改。
主要措施：1是联合民政部门展开了殡葬服务收费专项检查，对我县10家公墓经营单位进行检查。其中经营性公墓3家，镇级公益性公墓2家，村级公益墓地2家。其中，3家经营性公墓对外销售均已做明码标价。2是对7家公益性公墓存在未经价格主管部门核定价格对外销售的要求经营单位进行提示告诫，并要求各单位依照要求上报材料进行价格审批。3是对县内已完工或竣工的公墓进行调查，催促经营方提供合法的本钱核算资料，核定销售价格后再销售。
(3)散装水泥专项资金清退不及时
整改情况：正在整改。
主要措施：县散装办对散装水泥专项资金结算返退1直高度重视，20__年散办对20__年之前的预收项目进行集中清算，在《本日永嘉》报、永嘉网、中国永嘉微信等媒体上刊登催办结算公告，通过打电话、寄挂号信逐1通知交款单位及时来办理结算手续。20__年至今散办通过电话、QQ、微信、邮箱、挂号信等方式联系交款单位。结算数量少的缘由是交款单位普遍存在材料不齐，联系地址不详、业务经办人联系不到等缘由。20__年展开散装水泥专项资金集中清算行动，力争在20__年底将余额减少1半。清算工作分两步走：1是对历年结余的项目依照缴费时间、金额、主体、地址、联系方式等进行梳理，列出未结算项目清单。2是与住建局档案科对接，对已完成竣工的项目进行挂号信书面通知。3月初在报纸、网站、中国永嘉微信、发改微信公众号等媒体上进行公告催办。5月前完成电话通知。对原建设单位主体不存在、无联系方式和部份手续不全久拖不办清退手续的项目，进行集中清算结算。)(4)个别项目预算履行率低
整改情况：已整改。
主要措施：年初根据县财政文件要求梳理编制本单位预算安排，要求条线严格把关，认真校订，最后报单位党委研究肯定。
(5)对下属企业监管不到位
整改情况：已整改。
主要措施：结合这次整改11月28日由局长张家强牵头召开了企业负责人会议，部署落实整改意见。12月10日召开专题班子会，进行专题部署整改工作。
1、催促企业规范现金管理。对岩坦所的出纳进行了戒免谈话。对城关所的出纳、罗浮所的出纳、会计进行了提示谈话。
2、加快资产确权登记。20__年首次全面对资产进行了排摸与确权登记工作。下1步将讨论出台《永嘉县国有食粮企业资产租赁管理暂行办法》，确保国有资产不流失。
(6)编外用工未审批
整改情况：已整改。
主要措施：1是取消了原有劳务人员签订劳务合同;2是与编办积极对接申请临时用工1名。
3、单位存在的其它问题和审计处理意见
(1)政府投资项目竣工验收工作未到位
整改情况：正在整改。
主要措施：根据林万乐县长领导指示抄告〔20__〕42号的指示要求，我局就县审计局《关于规范我县政府投资项目竣工验收工作的审计建议》(永嘉审计专报第2期)提出的政府投资项目竣工验收工作职责问题，通过对温州市区和周边县市区履行情况和相干政策文件展开调研，现已构成报告报林建波常务副县长，近期林建波常务副县长主持召开会议进行明确工程竣工验收牵头部门，再依照相干文件落实工作。
(2)来往款项长时间未进行清算及固定资产未清算调剂，账实不符问题
整改情况：正在整改。
主要措施：1、肯定分管领导及牵头科室对未清算的来往款项进行梳理汇总，已汇总140多条;2、责任落实。对涉食粮企业经费由食粮分管领导抓落实;综合线上由分管办公室分管领导抓落实，做到明确责任;3、对固定资产进行清算，应报废未报废的资产进行梳理，总计70多个，金额60多万，目前已汇报并向相干部门备案要求注销。
(3)食粮储备库工程未及时办理工程结算、竣工验收
整改情况：正在整改。
主要措施：该工程还没有办理工程结算，主要缘由是原始资料不完全，施工单位上报的结算金额偏差较大，建设与施工方对人工动态调剂、土石方种别和工程量、土石方估值回收存在较大争议。已于20__年1月30日召开关于永嘉县食粮储备库重大工程变更联合审查会议，对该工程变更联系单进行审查并构成专家和部门意见。下步将展开工程变更联系单的审批、概算的调剂、决算报告的审计，完成结算。
篇五：审计发现问题整改方案指导思想
落实审计发现问题整改工作方案
一、整改事项
认真落实审计整改工作。对审计、督查提出的问题事项，应逐个梳理，抓紧制定整改措施，明确时间表和线路图，限期整改。
二、整改措施
(一)逐项梳理问题，建立整改台账。对X年以来审计署、省审计厅实施的各项审计中发现的问题，以及市审计局实施的重大政策跟踪、预算执行等审计中发现的问题进行梳理，对未整改到位的问题列出清单，建立整改台账，分解落实到责任单位，X年12月31日前整改到位。整改结果对口上报省相关部门和市审计局。
(二)建立整改责任制度。根据《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔X〕48号)，被审计单位是审计整改的主体，被审计单位主要负责人是审计整改的第一责任人，要切实抓好审计发现问题的整改工作，对重大问题要亲自管、亲自抓，确保审计整改工作落实到位。
(三)加强整改督促检查。县(市)、区政府每年要专题研究重大决策部署和有关政策措施落实情况审计工作，将审计整改工作纳入督查督办事项。县(市)、区政府主要负责人要全面抓好本辖区审计整改工作落实，及时协调解决工作中存在的困难和问题。对审计反映的问题，被审计单位的主管部门要及时督促整改。审计部门要建立整改检查跟踪机制，对审计整改情况进行跟踪检查，必要时可提请有关部门协助落实整改意见。
(四)严肃整改问责。对审计部门依法移送的违纪违法问题线索或其他事项，有关部门和单位要认真核实处理，确保各类违法违纪问题及时得到查处，有关责任人及时得到追究。对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计建议，有关部门和单位要认真研究，及时清理不合理的制度，建立健全有关制度。对未能在规定时间内整改落实审计发现的问题，不能说明原因或原因不充分的；未按要求报送审计整改结果，或报送的审计整改结果失实，以及其他审计整改不到位的，要对被审计单位主要负责人进行约谈。对整改不力、屡审屡犯的，要严格追责问责。
三、整改目标
对X年以来审计署、省审计厅对我市实施的各项审计中发现的问题，及我市审计实施的重大政策跟踪、预算执行等审计中发现的问题进行再梳理，对未整改到位的问题逐项梳理，列出清单，建立整改台账，分解落实到责任单位。建立整改跟踪检查机制，对审计整改情况进行跟踪检查。未能在规定时间内整改落实审计发现的问题，对被审计单位主要负责人进行约谈。对整改不力、屡审屡犯的，严格追责问责。
四、责任单位
市审计局、监察局。
五、整改期限
X年12月31日前。
部分X年中央预算内投资项目进展慢整改工作方案
(牵头单位：市发改委)一、整改事项
部分X年中央预算内投资项目进展慢。全市X年安排中央预算内投资项目151个，截至X年11月底，尚有24个项目未开工；已开工项目中，有89个投资完成率低于30%，其中亿元以上项目数2个。
二、整改措施、责任单位、整改期限及整改目标
(一)落实中央预算内投资项目推进责任。督促县(市)、区和市直有关部门对X年安排的151个中央预算内投资项目，明确每个未开工项目的开工时限、投资完成率低于30%项目的建设进度整改目标要求。进一步做好中央预算内投资项目的服务督导和按月调度工作，协调督促县(市)、区和市直有关部门落实推进责任。
责任单位：市发改委。
整改期限：立即整改，X年12月31日前完成。
整改目标：X年12月31日前，督促各县(市)、区及有项目建设任务的市直部门将推进责任落实到位。
(二)加快中央预算内投资项目实施进度。对未按时开工建设的项目，深入剖析原因，督促项目单位倒排开工日期，制定节点计划，加快土地、规划、环评、财政评审、招标投标等前期工作，协调解决征地拆迁、建设条件落实等方面存在的突出问题，推动项目尽快开工并加快建设进度。对开工后投资进度慢的项目，深入剖析原因，督促项目单位按照下达的年度投资计划，加强施工组织，明确时间节点，细
化工作任务，建立进度台账，加强上下衔接和部门联动，协调解决项目建设中存在的实际困难，加快建设进度。
责任单位：各县(市)、区政府，X区、X区、X区管委会。
整改期限：立即整改，X年12月31日前完成。
整改目标：力争未开工项目在X年12月31日前全部开工，投资进度慢的项目在X年12月31日前完成年度投资计划任务的50%以上。
(三)加快资金拨付和投资评审进度。尽快将X年安排的中央预算内资金拨付到县级财政部门，督促县(市)、区财政部门加快项目投资评审进度。
责任单位：市财政局。
整改期限：立即整改，X年12月31日前完成。
整改目标：在X年12月31日前将X年安排的中央预算内资金拨付到县级财政部门，督促县(市)、区财政部门加快中央预算内投资项目评审进度。
(四)落实行业主管部门推进责任。对X年安排的中央预算内项目中教育、卫生、体育、广电、民政、农业、畜牧、林业、水利、交通、邮政等领域未开工项目及投资进度慢项目，加强业务指导、问题协调，督促对口行业管理部门落实推进责任，加快项目实施进度。
责任单位：市教育局、卫计委、体育局、文广新局、民政局、农牧局、林业局、水利局、交通运输局、邮政管理局。
整改期限：立即整改，X年12月31日前完成。
整改目标：力争未开工项目在X年12月31日前全部开工，投资进度慢的项目在X年12月31日前完成年度投资计划任务的50%以上。
部分县(市)农村义务教育薄弱学校改造补助资金闲置整改工作方案
(牵头单位：市教育局)一、整改事项
部分县(市)农村义务教育薄弱学校改造补助资金闲置。截至X年12月初，X市结存X年农村义务教育薄弱学校改造中央补助资金1668.52万元。
二、整改措施
(一)近期整改措施。一是由市教育局对校舍建设开工率、竣工率，仪器设备采购完成率较低、进展缓慢的县(市)、区进行每周督导。二是对项目县实行“全面改薄”周通报。每周通过市政府督查室以政务督查的形式向各县(市)政府和X区管委会通报进展和排名情况。三是向各项指标排名最后的县(市)、区政府主要领导同志发出工作提示函。
(二)长期整改措施。坚持定期召开月例会；在“全面改薄”实施期间，市政府教育督导委员会每年至少组织一次专项督导，并作为季度督导责任区工作的重要专项内容；对未完成省、市政府“全面改薄”工作目标责任书和进展缓慢的县(市)、区提请市政府问责；以电话、面谈等形式与各县(市)、区分管领导加强沟通，督促、推进县(市)、区工程建设。
三、整改目标
X年12月31日前，X市X年农村义务教育薄弱学校改造中央补助资金(除项目质保金外)，全部支付完毕、项目全部完工。
四、责任单位
市教育局、财政局，X市政府。
五、整改期限
立即整改，X年12月31日前完成。
篇六：审计发现问题整改方案指导思想
审计整顿方案和整顿举措
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审计整顿方案和整顿举措
审计整顿方案和整顿举措
关于睁开审计发现问题整顿落实
督查活动工作方案的通知
各镇人民政府，各街道做事处，区直
各单位：
为认真贯彻落实《屯溪区关于加强审计督查全覆盖健全完满审计工作体系的推行建议》精神，结合巡视整顿工作要求，经区政府领导赞成，决定自20xx年9月至10月，对近来几年来全区审计发现问题整顿落实情况睁开督查活动。详尽活动方案以下：
一、督查目标
经过集中督促检查
20XX年以来我局审计发现、还没有整顿到位的问题，针对这些问题，进行深入解析研究，找准问题症结，保证整顿到位，的确保护审计督查的严肃性，进一步发挥审计工作的建设性作用，促进相关部门、单位健立健全相关制度，规范财经管理，促进经济社会事业健康发展，保证区委、区政府各项决策部署落实到位。
二、督查内容
20XX年以来，我局已出具的审计报告、审计
检查报告等审计文书规定要求整顿、办理处罚的问题中还没有整顿和还没有办理处罚等问题。
三、督查重点(一)查问题整顿可否真切落实到位。要做到“四个必查”：一是整顿结果还没有到位的问题必查;二是债权债务清理、房屋产权办理等整顿难度大的问题必查;三是干部职工公款私借问题必查;四是截止当前整顿举措尚在落实中的问题必查。
1/1审计整顿方案和整顿举措
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(二)查建章立制情况可否覆盖全面。
重点对重要经济决策、规章
制度的建立落实情况进行检查。
督促被审计单位进一步校正和完满规章制度，不断完满预警体系建设，加强经济活动免疫功能。
四、工作要求
1、高度重视。睁开审计问题整顿落实督查工
是进
作，是落实区委区政府关于加强审计工作重要指示的详尽举措，一步牢固审计整顿见效、推进党风勤政建设的重要抓手。
各部门单位要的确加强组织领导，把审计问题整顿工作纳入议事日程，明确工作职责，确定专人负责，的确抓好审计问题的整顿落到实处。
2、现场督查。区审计局将派员组成若干督查小组，自
20xx年月下旬开始，对20XX年以来审计项目中发现问题的整顿落实情况进行督查。对当前能够解决的问题，要求马上整顿;一时难以解决的问
题，要求被审计单位拟定整顿计划、详尽举措和整更限时。对尚需修
订完满的各项规章制度，要求赶忙校正完满。
、总结上报。区审计局将及时汇总本次整顿督促结果，形成总
结报告上报区政府。
屯溪区审计局审计整顿方案和整顿举措审计问题整顿举措方案
中山街道经济责任审计落实整顿举措的方案
各企事业单位、机
关各科(室)：
依照区审计局对我街道睁开经济责任审计的《审计报告》和《关
于加强对审计结果整顿落实的试行建议》
的精神，街道做事处已召开
专题会议，研究贯彻落实审计整顿工作，现将落实整顿的相关事项通
知以下：
2/1审计整顿方案和整顿举措
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(一)整顿的内容
1、健全和完满重要事项内控制度。
(1)
完满对外投资、担保、财富办理、大额资本出入等重要事项
的决讲和审批程序;(2)完满财政划拨专项工作(活动)资本结转的手续。
、严格执行内控、财经制度。
(1)
规出纳人员配置，加强现金、支票、印鉴的平常管理;
(2)
及时供应专项工作(活动)资本的结算报告;
采买及审批手续。
(3)完满固定财富的、严格推行会计核算。
(1)
规会计核算，正确运用会计科目;
(2)明确开发成本，及
时结转完工项目;
配比。
(3)侧重单位内部独立核算账户收入与支出的、的确加强内部管理。
(1)及时组织对来往账款的清理和账户办理;
政资本使用情况的督查;
合理设置账户;(5)
(2)
加强对财
(4)
(3)禁止虚开发票，列支花销;
理顺直属企业投资关系;
(6)
加强对会
计人员业务能力、工作责任心的培养。
(二)整顿建议
积极落实整顿责任制，加强整顿责任追究制。
详尽建议以下：
1、健全和完满内控制度
一是拟定重要事项决策、审批程序方面的制度;二是拟定财政资本的管理、使用的详尽规定;三是完满重要事项报告、决策及审批程序。
3/1审计整顿方案和整顿举措
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、加强对内控、财经制度执行情况的督查
发挥督查职能，并对会计业务办理的合法性负责
一是会计人员应
;二是加强宣传和管
理，提高执行制度的自觉性
;三是加强平常督查和检查，重视整顿情
况落实。
、加强会计人员的责任心，的确提高会计人员的综合素质
一是加强会计核算的业务指导，完满对会计人员核查推行方法，并将审计整顿情况纳入到核查之中;二是及时确定开发属性和结转成本;
三是平常账务办理中，注意收入和支出的配比。
、加强财政资本和财务管理
一是及时组织来往账款的清理
和账户办理;二是加强对财政资本使用情况、划拨及结转情况的管理;
三是提高账务办理能力，杜绝虚开劳务费发票行为
;四是后勤账户纳
;五是理
入做事处行政账户一致核算和管理、事业单位账户合适归并
顺直属企业投资关系，解决注册资本金未到位题
;六是按期睁开业务
培训和岗位沟通，加强业务能力、工作责任心的培养。
(三)整顿要求
1、组织推行
建立落实审计整顿工作领
导小组，负责落实审计整顿工作的组织领导。做事处主任任组长、纪
工委书记任副组长，组员有办公室、督查室、财政所、经管站、审计
室等部门负责人组成。
领导小组下设办公室，负责落实审计整顿的各
项详尽工作。办公室成员有督查室、财政所、经管站、审计室等部门
人员组成。
、整立时间安排
本次落实审计整顿工作自《审计报告》出
具之日(2014年7月24日)起三个月之内完成(即2014年10月24日
4/1审计整顿方案和整顿举措
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前)。详尽分五个阶段：
(1)动员部署阶段(2014年7月25日至8月11日)
经过深
入的思想发动、政策法规宣传和落实整顿责任制，进一步提高对落实
审计整顿工作的认识，对存在题能及时地组织整顿推行。
街道审计室、财政所、经营管理站等经济管理职能部门，要加强
与被整顿单位或部门的联系与沟通，及时指导、研究详尽整顿举措和
审计建议、建议的采用，的确提高审计整顿率和审计整顿质量。
(2)
落实整顿阶段(2014年8月12日至9月20日)
落实审
计整顿责任的单位或部门要依照《审计报告》或区审计局的要求，抓
紧拟定详尽整顿方法及审计建议、建议的采用。各单位负责人、财务
人员对落实整顿情况、审计建议、建议的采用负责，对审计提出的题，须逐条整顿，并将书面落实整顿情况于
2014年9月20日前报街道落
实审计整顿工作办公室。
(3)
整顿情况的检查阶段(2014年9月21日至9月30日)
落
实审计整顿工作结束后，街道落实审计整顿工作领导机构将对各单
位、各部门详尽整顿方法及审计建议、建议采用情况进行检查。对未
执行审计结果或执行不到位的，查明原因。对详尽整顿方法及审计意
见、建议采用走过场的单位或部门，审计整顿工作领导机构及时认识
情况，给于通知责怪并责令整顿。
(4)
整顿情况落实的反响阶段
(2014年10月1日至15日)
街
道审计室，依照街道各单位、各部门的整顿情况进行汇总、总结。并
将整体执行审计决定情况、采用审计报告建议及建议情况，以及内控
5/1审计整顿方案和整顿举措
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制度建立情况报区审计局。
(5)
整顿情况的督查回阶段(2014年10月16日至30日)
区
审计局赴中山街道审计组，在此阶段对我街道整顿情况进行督查和
回。审计整顿方案和整顿举措审计问题整顿举措方案
依照市委、市政府的部署安排，我市20xx年村级审计工作已全面结束。经过审计我镇村级财务工作存在问题较为突出。依照市委、市政府要求，对
审计过程中出现的问题，必定于11月10日前整顿结束，为认真扎实的搞好村级审计问题整顿工作，结合我镇本质拟定我镇村级审计问题整顿方案。
一、认清形势、提高认识
农村财务工作事关农村牢固与发
展的全局。素来以来是农村工作重点，经过此次市里组织的一致审计发现，由于在执行“必然两议三督查”农村工作法不到位，以及在执
行相关财务管理法律法规方面存在不按程序、违规操作等。
致使我镇村级审计问题突出，有些村财务案件久拖不结，严重危害了农村的牢固与发展。当前正当农村村级班子换届，为打造一个风清气正的换届环境，保证换届选举顺利进行。
全镇各级要充分认清形势,扎实工作，比较村级审计出的问题，认真落实，马上整顿，保证农村审计问题整顿工作准时完成。
二、加强领导、明确分工、压实责任
为认真扎实的搞好村
级审计问题整顿，镇党委政府建立整顿工作领导小组，镇长任组长，纪委书记、分管领导任副组长，工作区区长为成员(名单附后)下设办公室，办公室设在经管统计审计服务中心，郭宗万任办公室主任。设
6/1审计整顿方案和整顿举措
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立九个村级审计问题整顿小组，即以九个工作管区为单位。
工作管区总支书记，管区区长、记账会计为第一责任人，负责协调、指导、组织整顿本辖区内农村审计过程中出现的问题。
各村要建立村支书为组长，村委主任为副组长，村文书、财会人员、理财小组人员、村务督查人员组成的审计问题整顿小组，比较审计问题清单依照要求彻完全底的进行整顿。
三、村级审计问题整顿方法
票据管理不规范：凡审计出使用一般收据、白条及其他非正规发票入账的，要出具正规发票经当事人、理财人员签章，经镇整顿领导小组审察签章后将正规票据粘贴到原账后。无会议记录、合同、工程明细、理财小组签章的，要将会议记录、合同、工程明细补齐分别经当事人及理财人员签章，经镇整顿小组审察后粘贴到原账后。
工程类项目：合同管理不规范未按必然两议三督查推行，无工程明细、无合同，要将会议记录、必然两议三督查资料、施工合同及工程明细资料准备完满，开具正规发票，一并经当事人及理财人员签章，经镇整顿小组审察签章后粘贴到原凭证后。
高息举债：马上停止举债，特别是利息支付与结转。重点村举债问题要马上召开党员、公众代表会议审议停止。
薪水类支出无明细：
薪水类支付要做好明细表，经当事人及理财小组签章后，粘贴到原凭证后。
村级财务人员不交接或交接不及时：各工作区要采用得力举措，于11月5日前交接结束。
7/1审计整顿方案和整顿举措
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农村垫付问题严重，程序不合理：要按必然二议三督查程序进行，会议记录、资本用途、明细，是工程类的(含机械费)要有工程合同，开据正规发票，经当事人、理财小组签章后，报经管区总支书记及区长审察签字后粘贴到原凭证后。同时各村要停止资本垫付。
开支不合理：对超出规定范围的租车费、报刊费及保险、日用品、慰问品等花销应由当事人交回。
收据经当事人及理财小组签章后，报经管区总支书记、区长审察签字后入账。
债权债务化解不及时：及时清收债权，化解债务。依照债权债务
清收政策分类管理。
收入支出入账不及时：依照程序召开好会议审批入账，于
10日前全部入账结束。
11月
村委与企业财务混淆：主要在大村，要做好会议记录项目审批，缺少部分要补齐。由当事人、理财小组签章后，经管区总支书记、区长审察签字后粘贴到原凭证后。
固定财富账实不符问题：按程序召开好会议，及时核销空、无、低值财富，及时结转在建工程，做到账实切合。
四、摸清底子、列出清单、马上整顿10月28日--10月30日为摸清底子列清单阶段。
各记账会计比较审计结果，列出清单由各工作管区组织各村召开会议，向各村安排整顿事项，指导各村详尽整顿内容，做到不漏一个村，不漏一项问题。
月31日--11月10日为整顿阶段。
各村将整顿后票据、合同、会议记录、工程明细等签章后报整顿小组(工作管区)，经整顿小组总
8/1审计整顿方案和整顿举措
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支书记、管区区长签章后由记账会计依照会计财务规定入账整顿，确
保准时完成整顿。
五、严肃纪律、责任追究
各工作管区、各村党支部、村委
会，农村财务事关农村牢固与发展全局，市审计组已为各村列出审计
问题，任务已经明确，大家必然要认真对待，依法按程序予以整顿。
对弄虚做假延误整顿或拒不整顿的由纪检部门依照财务管理规定及
相关法律法规，严肃追究当事人责任，违纪的移交司法机关追究刑事
责任。对在整悔悟程中未按期整顿或整顿不到位的单位进行通知批
评，并视情况追究相关人员责任。
严格落实“必然两议三督查”工作体系，的确搞好民主督查管理
1、进一步落实“必然两议三督查”工作，将农村“必然两议三督查”
工作法落实，作为工作管区、包村干部工作责任核查。
、的确搞好民主督查管理制度落实，严格财务审批程序。各村财富购置和资本支出严格执行平新发〔20xx〕11号《关于加强农村集体财务规范化管理工作的建议》
。工作管区和包村干部全程参入，签字
留印，否则一律不予审批。
、加强镇村财务人员培训和队伍建设，以村级审计问题整顿为契机，组织镇村干部和财务人员进行，财务知识和财经纪律培训，的确提高依法、依规理财自觉性。镇经审中心的确转变工作作风，严格把关，同时加强内部审计力度，内审人员每个月对各记账会计所记财务
进行审计，并依照审计结果提出办理建议，发现问题及时解决。
、严格财经纪律，严肃办理违规违纪现象。镇纪检部门对违规
9/1审计整顿方案和整顿举措
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违纪问题及时办理，严格财经纪律，对违规违纪人员严肃办理。
10/10
篇七：审计发现问题整改方案指导思想
审计发现问题整改方案-整改方案-书业网
审计发现问题整改方案-整改方案-书业网篇一:XXX公司审计整改工作实施方案
XXX公司审计整改工作实施方案
根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(国烟审〔2013〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。
一、整改内容
本次审计整改的内容包括2010年、2011年、2012年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、国家局重点检查)、工程项目审计(含国家局直接审计和授权审计)，外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
1二、整改标准
以国家法律法规和行业有关规定为
依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴;二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费;三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回;四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理;五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限
期整改，确保审计整改达到预期的效果。
三、组织领导
厂部成立审计整改工作领导小组
组长:sss副组长:dddfffhhh成员:财务、审计以及各相关业务部门负责人
领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络
2员，抓好具体问题的整改落实工作。
四、工作安排
审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
(一)梳理核对阶段(4月20日—6月10日)1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理2010年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。
2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规
和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明
原因等，将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》(见附件)，经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。
3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签
3字确认后，于2013年5月10日前上报公司审计整改工作领导小
组办公室审核、确认。
(二)整改落实阶段(6月11日—7月31日)厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。
各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于2013年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。
(三)重点抽查阶段(8月1日—9月10日)厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
五、工作要求
(一)加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特
4殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。
(二)健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计
问题整改落到实处。
(三)认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。
(四)加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部
5将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生;对屡查屡
犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度;对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、有效，不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。
CCC参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工作。
附件:审计问题及整改情况自查表
篇二:2012年市教育局审计整改工作方案
市教育局
开展审计整改活动工作方案
为贯彻落实2012年全区审计工作会议及2011年全区教育
审计工作年终总结会议精神，进一步加大审计整改力度，按照自治区政府“审计整改年”活动要求，结合我局实际，决
6定在全局深入开展审计整改活动，现制定工作立案如下:
一、工作目标
通过开展审计整改活动，对2008年以来国家审计机关和教育内部审计部门(含委托中介机构)审计发现的应整改而未整改的问题，进行集中督促整改，进一步发挥审计工作建设性作用，促进教育行政部门和学校建立健全相关制度，规范财经管理，进一步提高教育资金使用效益，为教育事业健康发展保驾护航。
二、整改内容
重点围绕领导干部经济责任审计、预算执行与决算审计、财务收支审计以及专项审计调查中发现的问题进行集中整改。2008年至2011年审计发现的应整改而未整改的问题，要于2012年4月底前整改完毕;2012年审
计发现的问题，要坚持边审计边整改边提高，确保年底前审计整改率达到80%以上。
三、组织领导
市教育局成立由党委书记、局长为组长，党委副书记，纪
委书记为副组长的审计整改工作领导小组，负责开展审计整改
活动的组织、协调、指导和督办工作。成员由纪检监察室、局办公室、人事科、财务科、职教科、项目办、支助办、后勤中心等部门负责人组成。下设办公室，办公室设在监察室，7具体负责活动的组织、协调工作，办公室主任由监察室主任担任。各单位也要指定专门负责领导抓好工作落实。
四、方法步骤
审计整改活动分为动员部署、整改落实和验收总结三个阶
段。
(一)动员部署和自查梳理阶段(2012年3月中旬)1(各单位要有专人负责审计整改工作，明确目标任务，确保整改工作有力、有序进行，取得预期效果。
2(各单位要对2008年以来审计发现的问题进行自查梳理，分别整理出已经整改到位的问题和尚未整改落实到位的问题、没有整改或没
有完全整改事项的原因、下一步整改方案及措施，认真填写《审计整改情况自查表》和《审计整改情况自查统计表》，提交本单位审计整改工作专门负责领导确认后，于2012年3月16日前报局审计整改工作领导小组办公室备案(同时报送电子材料)。
3(市教育局审计整改工作领导小组办公室要按照确定的整改工作重点，对被审计单位尚未整改落实到位的问题，加强督促检查，限期进行整改。
(二)整改落实阶段(2012年3月下旬至4月)1(各单位根据自查梳理情况，对2008年至2011年未整改落实的事项逐一进行认真整改。对于当前能够解决的问题，立即加以整改。一时难以解决的问题，要制定整改计划、8具体措施和整改期限。对于本单位无法解决的问题，要及时研究提出整改意见和建议，上报市教育局审计整改工作领导小组协调解决。2008年至2011年审计发现问题的整改工作要在2012年4月底前完成。
2(各单位要将审计整改贯穿全年工作始终，对2012年国
家审计机关、学校审计部门审计发现的问题，要坚持边审计边整改边规范，确保年底前整改率达到80%以上。
3.市教育局整改工作领导小组要加强对各单位审计整改工
作指导和督促，组织开展审计整改工作情况检查，确保审计整改落实到位。对不重视整改、拒不整改和整改不到位的，要及时提出处理意见，追究有关单位和人员责任。
4(各单位要依据有关法律法规和规章制度，对本单位现行的财经规章制度进行一次全面梳理，认真查找制度的缺陷和漏洞，有针对性地建立健全内部控制、财务管理及资金监管等相关管理制度，形成以制度管人管事的长效机制，从源头上有效堵塞各种漏洞，消除潜在隐患。
(三)验收总结阶段(2012年6月下旬，11月下旬)1(自我对照检查。各单位要按照整改工作目标、整改内容和工作
要求，自我对照查找整改问题是否准确，整改事项是否落实，整改长效机制是否建立，并针对整改中的不足和问题，及时查缺补漏。
2(组织检查验收。市教育局审计整改工作领导小组根据
9自治区教育厅审计整改工作领导小组制定的验收标准，组织检查组，对各单位整改情况进行检查验收。同时按照自治区“审计整改年”活动要求，结合2008年以来各项审计或审计调查中发现的问题，对有关单位的整改情况进行抽查。
检查验收分两次进行，第一次在2012年6月下旬前完成，第二次在2012年11月下旬前完成。
3(认真总结经验。审计整改工作结束后，各单位要进行认真总结，市教育局审计整改工作领导小组办公室在一定范围内通报整改情况，对工作扎实、成效显著的部门、单位和个人，予以表扬;对重视不够、组织不力，行动迟缓、工作措施不落实的，予以通报批评;对整改落实不力、造成重大影响和损失的单位和有关责任人员，提出处理意见按规定处理。各单位分别于2012年6月20日前和2012年11月20日前将整改工作阶段性总结和年终总结材料报局审计整改工作领导小组办公室。
五、工作要求
(一)高度重视，加强领导。审计整改是适应教育事业科
学发展的迫切需求，是构建现代化教育的必然要求，是实现审
计价值的重要保证。各部门和单位要充分认识开展审计整改工作的重要性和必要性。各单位“一把手”是整改工作的第一责任人，要切实加强组织领导，采取有力措施，推动整改
10活动深入开展、取得实效。
(二)密切配合，加强指导。局纪检监察、人事、财务、资产管理等有关部门，要密切配合，沟通协作，共同推动审计整改工作的深入开展。要明确各有关部门的职责，切实把审计整改工作组织好。审计整改工作领导
小组要全面掌握工作动态，加大指导力度，及时研究解决工作中遇到的问题。对于审计整改中发现的违纪违法案件线索，纪检监察部门要及时依法立案调查。
(三)讲究方法，确保实效。各单位要按照“问题不查清
不放过，整改不到位不放过，责任不落实不放过”的原则，坚持整体推进与突出重点相结合、全面整改与重点整改相结合、查摆问题与整改建制相结合，采取行之有效的方法和措施，通过实物核对、实地查看、查阅台账、个别谈话、案例剖析等方式，高标准、高质量地抓好整改，确保整改工作达到预期目的和效果。
(四)认真总结，健全机制。审计整改既要着眼当前，及时解决存在的问题，又要立足长远，建立健全规章制度，提高管理水平。各单位要针对审计整改工作中发现的薄弱环节和管理漏洞，按照标本兼治的原则，认真总结，建立和完善长效机制，杜绝类似问题重复发生。
篇三:内部审计意见建议整改落实规定
集团各部室、各成员企业:11为及时纠正审计发现的问题，切实提高审计效能，进一步规范内部审计工作，集团公司制定了《内部审计意见建议整改落实规定》，现下发给你们，请遵照执行。
杭州华东医药集团有限公司
内部审计意见建议整改落实规定
第一章总则
第一条为了充分发挥内部审计监督作用，确保审计意见和建议得到认真落实，切实提高审计效能，根据《审计署关于内部审计工作的规定》及《杭州华东医药集团有限公司内部审计管理办法》，制定本规定。
第二条本规定适用于集团公司本部及各成员企业。
第二章主要职责
第三条集团公司监审部负责所实施审计项目的审计意见跟踪落实和审计建议采纳情况的检查、督办、复核认定及评价工作。
第四条被审计单位对审计结果整改落实的全过程负责。
第五条被审计单位由于受客观因素的影响，无法对审计发现的问题采取纠正措施，应及时做出书面说明，报请集团公司监审部按程序批准后，方可暂缓整改。
第六条需要实施后续审计的，被审计单位应当积极支持、配合，按要求及时提供完整、真实的相关审计资料。
第三章工作程序
12第七条凡被审计单位在审计中发现存在问题的，在审计报告送达之日起30日内，向集团公司监审部报送审计整改结果报告。
报告内容包括:对审计发现问题的整改措施及完成情况，审计建议的采纳情况，对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况，尚未整改到位的原因及限期整改和处理的计划等。
第八条集团公司监审部根据被审计单位的书面整改报告，通过检查、复核，认定其对重要审计事项已落实的，该审计项目的审计工作才能关闭。确有必要时，可实施后续审计，或者作为被审计单位下次审计工作的一部分。
第九条重要审计事项已具备整改条件，被审计对象未进行整改的，集团公司监审部报经集团公司领导批准后，适时安排后续跟踪审计。
第十条后续跟踪审计应充分考虑以下因素:(一)审计批露的问题和审计建议的重要性;(二)纠正措施的复杂性;(三)落实纠正措施所需要的期限和成本;(四)纠正措施可能产生的负面影响;(五)被审计单位的业务安排和时间要求。
第十一条集团公司监审部根据被审计单位的整改书面报告，在全面深入了解情况的基础上，确定审计思路和重点，13编制审计方案，有针对性地开展后续审计工作。
第十二条后续跟踪审计应突出对未整改问题的审计力度，并恰当
分析未整改的原因，评估整改的效果和未整改的风险程度，寻求进一步整改的可能和措施。
第十三条后续跟踪审计应着眼于内部控制的充分性、有效性，更多地关注关键环节、重点部位。
第十四条集团公司监审部根据后续审计执行过程和结果，向被
审计单位及集团公司提交后续审计报告。
第四章相关要求
第十五条被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。
单位自身存在的问题，主要负责人要负责整改;下属单位存在的问题，要督促下属单位落实整改措施。
第十六条被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升能力为目标，对审计发现的问题进行认真剖析、总结，整改提高。
第十七条被审计单位逾期未提出整改报告的，或者不按要求整改落实重要审计事项的，集团公司监审部应及时进行督办，责令其整改。
对拒绝、拖延整改工作的被审计单位从严问责，除在一定范围内进行通报批评外，根据情节轻重情况，报集团公司董
14事会批准，扣除其单位负责人与财务部经理3-5%的年终奖金。
第十八条后续审计中如果因被审计单位未能提供真实审计资料、信息等造成审计结论与客观事实不符，应当重新核实，更改审计结论，按审计工作有关规定进行严肃处理，追究当事人的责任。
第五章附则
第十九条本规定由集团公司监审部负责解释。
第二十条本规定自下发之日起施行。
15
篇八：审计发现问题整改方案指导思想
审计问题整改方案
篇一：2021年审计市教育局审计整改此项工作方案
市教育局
开展审计整改活动其他工作方案
为贯彻落实2021年全区审计工作两会及2021年全区教育
审计工作年终总结讨论会会议精神，进一步加大审计整改力度，按照自治区政府“审计整改年”活动要求，结合我局实际，决定在全局深入开展审计整改活动，现制定组织工作立案如下：
一、工作目标
通过开展复核整改活动，对2021年以来国家行政部门审计机关和教育内部审计部门(含委托中介机构)审计发现的应整改而未整改的问题，或进行集中督促整改，进一步发挥审计工作建设性积极作用，促进教育行政部门和学校建立健全相关制度，规范财经管理，进一步提高家庭教育使用资金使用效益，为教育事业健康发展保驾护航。
二、整改内容
重点围绕领导干部经济责任审计、预算控管与决算审计、财务收支审计以及专项审计调查中发现的问题进行集中整改。2021年至2021年审计发现的应整改而未整改未曾的问题，要于2021年4月底前整改完毕；2021年审计发现的结构性问题，要坚持边审计边整改边提高，确保年底前审计核查整改率达到80%以上。
三、组织领导
市教育局成立由党委委员、局长为组长，党委副书记，纪
委书记为内控副组长的审计整改工作领导小组，负责开展内控整改
活动的组织、协调、指导和督办工作。成员由纪检监察室、局办公室、人事科、财务科、职教科、项目办、支助办、后勤中心等副经理部门负责人组成。下设办公室，办公室设在监察室，具体负责活动的组织、协调工作，服务部主任由监察监察室主任担任。各单位也要指定专门负责领导工作落实。
四、方法步骤
审计整改活动清查分为动员部署、核查落实和验收总结三个阶
段。
（一）动员部署和自查梳理阶段（2021年3月中旬）
1．各单位要审计机构有专人分管审计整改工作，明确目标任务，确保整改工作有力、有序进行，取得预期效果。
2．各单位要对2021年以来审计发现的问题进行自查梳理，分别整理出的整改到位的问题和尚未整改落实到位早已问题、没有整改或没有或者说整改事项的原因、下第一步整改方案及措施，认真填写《审计结果整改情况自查表》和《审计整改情况自查统计表》，提交本单位整改工作专门负责领导确认后，于2021年3月16日前报局审计整改工作工作组领导小组办公室备案（同时报送电子材料）。
3．市教育局审计整改领导小组办公室要按照确定的整改工作重点，对被审计单位尚未落实到位的问题，加强督促检查，限期进行整改。
（二）整改落实阶段（2021年3月下旬至4月）
1．各单位根据自查梳理情况，对2021年至2021年未整改落实的事项逐一认真整改。对于当前能够解决的风险问题，立即加以整改。一时之间难以解决的问题，要制定整改计划、具体措施和限期期限。对于本单位无法解决的问题，要提出及时所研究提出整改意见和建议，上报市教育局审计整改工作领导小组协调解决。2021年至2021年审计发现问题的整改捕捉到教育工作要在2021年4月底前完成。
2．各单位要将审计整改贯穿全年工作始终，对2021年国
家审计机关、学校审计部门审计发现的问题，要持之以恒边审计边会计整改边规范，确保年底前整改率达到80%以上。
3.市教育局整改工作领导小组要对各单位审计整改工
作指导和督促，组织启动审计整改工作情况检查，确保复核整改落实到位。对不重视整改、拒不整改和整改不到位的，要及时阐明处理意见，追究有关单位和人员责任。
4．各单位要依据有关法律法规和，对本单位现行的财经规章制度进行全面梳理，认真用心查找制度的缺陷和漏洞，有针对性地建立健全内部控制、财务管理及资金监管等相关管理制度，形成以制度管人管事的长效机制，从源头上有效堵塞各种漏洞，消除潜在隐患。
（三）验收总结阶段（2021年6月下旬，11月下旬）
1．自我对照检查。各单位要按照整改工作目标、整改内容和其他工作要求，自我对照查找整改问题是否准确，整改其他事项是否落实，整改长效机制是否建立，并针对整改中的不足和弊端，及时查缺补漏。
2．组织检查验收。市教育局审计整改工作工作方案根据自治区整改教育厅审计整改工作领导小组制定的验收标准，组织检查组，对各单位整改情况单位名称进行检查调试。同时按照自治区“审计整改年”活动要求，结合2021年以来各项审计或审计调查中发现的问题，对有关单位的整改情况进行抽查。
检查验收分与两次进行，第一次在2021年6月下旬前完成，第二次在2021年11月下旬前完成。
3．认真总结经验。审计整改工作结束后，各单位要或进行认真总结，市教育局审计整改工作领导小组办公室在一定范围内通报整改，对工作扎实、成效显著的部门、单位和个人，予以表扬；对重视不够、组织不力，行动迟缓、组织工作措施不落实的，予以通报批评；对整
改落实不力、造成重大影响和损失的单位和有关基层单位责任人员，提出处理意见按规定处理。各单位分别于2021年6月20日前和2021年11月20日前将整改工作阶段性和年终总结材料报局审计整改工作领导小组办公室。
五、工作要求
（一）高度重视，加强领导。审计整改是适应教育工作事业科
学健康发展的迫切需求，是构建现代化教育的必然建议，是实现审
计价值的重要保证。各部门和单位要开展活动充分认识开展审计整改工作的重要性和必要性。各单位“一把手”是整改工作的第八责任人，要切实加强组织领导，采取有力措施，推动整改意见活动深入开展、取得实效。
（二）密切配合，加强指导。局纪检监察、人事、财务、资产管理等有关部门，要密切配合，沟通协作，共同推动审计整改工作的积极推动深入开展。要明确各有关相关部门的职责，突出重点狠抓把审计整改工作组织好。审计机构整改工作领导小组要全面掌握工作动态，加大指导力度，及时研究解决工作中遇到的逐步解决结构性问题。对于审计整改中发现的违纪违法案件线索，纪检监察部门要及时依法处理立案部门调查。
（三）讲究方法，确保实效。各单位要按照“问题不查清
不放过，整改不到位不放过，责任不落实却连”的原则，坚持整体推进与突出重点狠抓落实相结合、全面整改与重点整改相结合、工作思路查摆结构性问题与整改建制相结合，采取切实有效的方法和措施，通过实物核对、实地查看、查阅台账、个别谈话、案例剖析等方式，高标准、高质量地抓好整改，确保整改达致工作达到预期目的和效果。
（四）认真总结，健全机制。审计整改既要着眼当前，及时解决存在的问题，又要立足长远，建立健全规章制度，提高管理水平。各单位要针对审计整改工作中发现的薄弱环节和管理漏洞，按照标本兼治的原则，认真总结，建立和完善长效机制，杜绝类似难题重复发生。
篇二：查出问题的处理和整改情况的报告
关于2021年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和弊病整改情况的报告
2021-12-12——2021年4月26日在市第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议上
市人民政府秘书长
尹维真
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
2021年，市审计局依照《审计法》的规定，组织开展了2021年度市级预算和其他财政收支审计。审计结束后，向市政府审计送交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。
市政府对审计和结果市人大提出的审议建议和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须自查上报有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的义务追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于4月13日召开全市审计招开验出问题整改情况通报会，对审计查出问题的实施整改措施和结果进行了再检查、再布置,督促罗豪才各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。市审计局按照市政府指示，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施清理，内部管理得到进一步加强。
市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出几次问题整改的工作汇报，并到有关四区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计工作此项工作单位的整改工作。
从总的情况看，各单位对审计查出环境问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统计，到目前为止，也已上缴财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金2501.35万元，已调账整改资金3807.66万元，已收回各种被挤占挪用的资金4634.82万元。制定完善相关政策和各项规定、办法12项，向司法机关和中央组织部、监察部门移送案件线索2起。
现对照审计工作报告，逐一将个别情况审计查出问题的整改情况报告如下：
一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况
（一）该级预算和财政管理方面
1.关于预算编制中，部分指标这部分没有分配到项目和单位的整改情况
市管理中心财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制2021年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到投资项目；在财政工交和商贸事业费的事业费预算分配中，已纠正了预算指标和采取中途追加的分配方式。
2.关于政府机构采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况
特别针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要有出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的异常情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并承诺各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步进行规
范政府采购行为。财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免非常类似问题的发生。
3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分大笔资金闲置的整改情况
市财政局已于2021年11月将没有按规定上缴国库的新菜地私募基金4300.78万元，全部上缴国库。另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，也已按现行财务制度要求，调整了有关账目。“暂付款”257万元已得到处理，其中：市规划局借用的7万元已收回；市饲料工业公司1986年借用的100万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店1984年前借用的150万元,因该饭店2021年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在发还转让款到账后收回借款。
（二）部门预算管理和执行方面
1.关于预算编制、批复不进行规范的纠正情况
市财政局对一个部门批复两本的情况已予以纠正。为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化“收支两条线”改革工作的通知》及《地市财政局关于做好2021年市直部门预算编制工作的通知》，新规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总；市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入预算一起下达。
市财政局从2021年开始，已统一将预算编制政府采购细化到二级单位。
2.关于部分单位本级异常情况不规范等问题的整改情况
市园林系统少列事业盈余444.69万元的问题，已于2021年9月成功进行了整改处理，11年初向税务部门补交了相应缴的税款；市商业局阿松森少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于2021年月31日整改加添收入入账；市建委少列的各种收费项目285.13万元，已于2021年12月30日并入部门的账户，实行统一管理。
市科技局已于2021年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经费重新安排使用。
3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况
在市建委组织专班的社团监督清理下，城建档案馆被挪用的文档保证金3342.9万元，已归还2287.24万元，其中，收回委托投资、质押项目融资及借款资金1055.5万元；收回杨俊集团用房产抵还300万元；通过调整单位“事业支出”和“事业基金”归还931.74万元。重新制定了归还档案保证金计划的有455.66万元，其中：武汉盛源房地产开发公司200万元、市城建委党校100万元、武汉北斗集团公司155.66万元。对1989年至2021年挪用档案保证金用于发放委托贷款和对外投资私吞的600万元，市政府已督促市建委组成工作专班，对该问题采取全面清查，并将清查结果日报市政府。目前商请司法机关介入调查。
另外，该馆截留收入直接转为“职工福利基金”的56.15万元、单位银行账面余额比银行实际存款少166.88万元等问题，已进行了纠正，纳入账内管理。
市建委城建档案馆收取的档案保证金，根据规定应存入市建行，在动用保证金利息此时，应采行编制用款计划报市建委审定后执行。城建档案馆档案保证金管理的规定，于2021年和2021年将档案保证金1329.36万元存入原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司，因两公司清算，存款至今无法收回。对该馆存在的这些问题，市建委已责成有关当事人就违反规定的行为作出深刻行径检查，并将依据有关规定，对当事人追究前述责任。
市建委建设管理站应收未收租金46.22万元，已于2021年12月收回。
市园林局市动物园管理处应收未收2021年7月至2021年12月合作经营收益590万元、水电费218.28万元、租金收入12.27万元的问题，市园林局已督促市动物园与合作方就解决方式达成意向，依法依规采取处理。
（三）税收征管方面
1.关于少征、漏征各项税收8141.29万元的纠正情况
截至目前为止，在市属地税局的督促下，相关梧桐镇已征收入库8120.21万元，入库率99.74％。
余下未入库的21.08万元，将于2021年4月前征缴入库。
2.关于压欠力度不够，造成企业欠缴各项盐税21300.41万元的纠正情况
截至目前底为止，2021年度开票未入库的税款，已组织入库2658.6万元；2021年以前开票仍未入库的税款，已组织入库6710万元，清缴入库率61.05%。对余下的欠税企业，市地税局地税局将采取纳税信用评定和“以票控税”等措施，压减陈欠税款，防止新欠发生。
3.关于调节收入进度，延压的5153.59万元企业税款，已于2021年初全额入库
地税局要求东西湖区地税局提高认识，规范税款地租入库，杜绝此类问题再次发生。
（四）科技三项费用管理使用方面
1.关于市通过科技三项费用及其项目的运作，共筹集资金2712.8万元用于科技大楼建设的纠正情况
市科技局2021年12月已撤消为承建金融机构科技大楼的某置业公司向商业银行借款500万元提供服务的质押担保，质押资金全部收回；到目前为止，已经归还科技三项费用538万元；对三年来通过火
炬投资公司以建设转化基地科技成果的名义，转拨给市科技局用于南转西科技大楼基本建设的1200万元问题，市科技、财政局已停止了这种做法，不再继续拨付资金。对尚未归垫的474.8万元，市科技局将周转采取科技大楼部分楼层出售变现的办法，确保2021年6月底前全部归还。同时或进行延伸审计后，将结果报市人大财经委员会。
2.关于科技三项费用滞拨4623.27万元风险问题的纠正情况
截至2021年2月为止，市科技、财政局已拨付2063万元，其中：市科技局1063万元，市财政局1000万元。对还却未拨付的资金，为避免造成新的损失，曾钰成黄宏发将择优选择项目年内拨出，对年底前仍仍未拨出的资金将收回预算重新安排。
3.关于科技三项费用贷款回收率低、大量贷款逾期、呆滞并造成损失的纠正情况
2021年底，市财政、科技局应清理收回的科技三项费用贷款共5425.25万元（未收回的贷款中2021年前的贷款4690.5万元，占应收回贷款的86.46％）。其中市财政局3520.2万元（截至2021年末，应收回到期贷款4780.2万元，审计期间已收回贷款1260万元），市科技局1905.05万元。整改期间已收回265.7万元。两局对贷款逾期的项目进行了分类，并确立了分类清收的原则：属于项目成功、经营正常的24户跨国公司的待收资金1822万元，要求企业列出还款计划，年内收回，做到应收尽收；属于改制、破产的52户跨国公司的待收资金1960.05万元，按照改称企业有关政策，作出相应处理；属于经营困难、负债偏高等情况的39户跨国公司的待收资金1377.5万元，已责成市科技局积极清收并将清查结果和处理意见报市政府。
为保证上述工作能够顺利完成，对两项科技三项费用贷款尚未偿还的企业，新申请的项目一律不受理，已安排的新项目部分资金，一律予以停拨；另外，对办理了相关抵押手续的企业，通过处理抵押物的方式归垫；同时市财政、科技局已三方印发《关于催收科技项目有偿资金的通知》，与委托银行共同催收。
（五）政府投资建设项目方面
1.关于部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的纠正情况
部分投资项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的问题，已引起有关项目建设单位的重视，并采取了相应措施引以为戒，防止此类现象发生。对洪山区市政总公司发放贷款违规出借资质证书，非法获利31.96万元的问题，已上缴财政。
2.关于大部分单位挤占、挪用、截留项目建设资金的纠正情况
市政府办法已责成相关部门和单位采取了措施。其中，市蔬菜集团公司挪用肉类转基因番茄产业化项目资金667.1万元的问题，已于2021年底归还了520.9万元。余下的146.2万元，将由蔬菜种子公司目前2021年6月之前以电子设备项目配套设备归还。
市沿河大道改造指挥部、长江游乐园建设指挥部等7个建设单位挤占工程成本的结构性问题，已依据有关条文进行了清理，调整了有关项目建设汉镒单位的账务，挤占的工程成本已被纠正。
武汉大花山生态园林有限公司、武汉森茂生态绿化挪用环城森林生态工程征地补偿费共计180.5万元的问题，已于2021年4月全部收回。
市江堤房地产项目加固项目推进中汉南区、江夏区的项目建设项目单位江夏区挤占、挪用、截留“取土费”用于非项目支出的224.33万元，市江堤加固工程管理体制办公室已于2021年11月全部整改收回。
3.关于部分项目不能建设资金管理不规范，存在套取资金和项目间相互挤占资金的纠正情况
原市市政建设局项目资金建设项目互相沾用的问题，在该局撤销后，已由市相关部门和单位按不动产资产管理关系，成功进行清算调整予以纠正。
市司法局原由戒毒劳教所将已核销的98.89万元水电增容费支出劳教大队扩建概算、套取资金的问题，已于2021年2月收回。
沿河大道沿路二期工程资金被其他项目占用110.89万元的问题，市建委经过清理，按建设项目重新调整了资金调拨。项目责任单位已采取早已调整该些账目的办法，使项目间彼此间挤占、混用资金的情况得到纠正。
4.关于层层滞拨环城森林生态工程补偿费的纠正情况
在市省工商局的干预下，地市林业发展公司及东西湖区园艺公司发展已于2021年1月至2月，对滞欠的438.35万元征地补偿款全部拨付。
5.关于个别项目建设成本不实，有的甚至超付工程款的纠正危急情况
长江干堤汉南至石村白庙加固工程项目长期挂账348.19万元问题，已引起市水务局和项目建设看重单位的重视，决定在工程竣工和土建财务决算时清理、调账。江岸区解放大道下延线工程建设多计工程结算款94.2万元的问题,已于2021年3月调减工程决算。市沿河大道改造指挥部等超付工程款241.8万元的问题，市建委进行了清扫核实，对超拨的大笔资金已全部收回。
（六）四个远城区财政运行状况调查方面
1.片区部分区存在一定的虚增财政收入的纠正情况
对蔡甸区沌口小区管委会、新洲区财政局和阳逻等4个财政所，采用列收列支、一般性空转土地有偿出让收入等方式虚增财政收入分别为3927.2万元和627.6万元，江夏区郑店、流芳、纸坊财政所，新洲区农业局及道观等4个财政所分别空列财政性收费收入1018万元、1823.7万元等问题，已引起市、区两级政府机构的高度重视，市政府要求各区政府具体措施坚决予以纠正，切实维护预决算的严肃性。蔡甸区政府制发了《资产切实加强全区土地交易关于以及分配行政管理
实施意见的通知》，将所有耕地收入纳入财政专户核算，从源头之上避免虚增收入；江夏区政府将对执收单位的收入项目严格核算，避免将与非预算内收入纳入预算内，并合理下达各乡镇行政性收费收入计划；新洲区政府各项改革通过深化核算两条线改革，规范非税收入管理，真实、准确反映其财政收支状况。
2.虚列财政支出的纠正市场条件
黄陂区财政局按预算案安排，在拨付三项区科技局生物医药三项费用400万元的同时,又从区科技局收回该项大额330万元，年终按400万元列报决算，区政府已纠正了不规范的做法。在2021年预算安排中保证了科技三项费用的资金来源，并承诺严苛将严格按预算法的相关规定，对科技三项费用据实列支。
蔡甸区2021年后实际拨付挖潜改造资金297.2万元，年终按800万元列报决算支出,虚列支出502.8万元挂预算暂存，区政府已将502.8万元全部作为企业发展资金拨付到位。
3.对4个区的部门预算编制不规范，临时性追加较为频繁的频密回避情况
蔡甸、江夏、黄陂和研究组新洲区政府对审计进行调查反映的问题进行了专门的研究，各个区都采取了有力措施，进一步加强财政管理，深化部门预算编制其他工作，提高相关部门预算编制的质量，增强教育经费的约束力。对可预见的支出一律通过年初预算安排；除突发事件、特大自然灾害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策变化和特殊情况确需调整的，要报经区人大
批准后才能执行，确保预算的严肃性。
（七）国有企业改制方面
市政府其他工作对军工企业改制工作非常重视，去年安排审计部门对市、区改制企业进行了审计跨国企业调查，揭示了国有企业改制中存在的问题，引起市政府的高度重视，并责成市国资管理部门及有
关区政府研究进一步完善了国有企业改制的控制办法。对审计发现的历史性问题，已移交司法部门和其他也已相关部门进一步依法查处。
1.中南汽车修造有限公司改制中存在问题的纠正情况
中南汽车修造有限公司（以下简称中南汽修）将4.34亩国营事业划拨土地使用权向市土地交易中心申请挂牌转让，湖北某房地产开发有限公司以土地净价1135万元摘牌，但中南汽修实际只知会土地土地转让金400万元，低于摘牌价735万元的问题，市审计局已于2021年9月作为案件线索向江汉区检察院移交。江汉区检察院经核查后证实：中南汽修所属汽车所在修配厂为集体所有制企业，2021年内中因解决改制中的资金缺口，将其青年路308号4.34亩土地以400万元转让给湖北省某万元以上房地产开发有限公司。2021年3月经职代会同意签订了转让协议。2021年3月到10月该房地产开发有限公司分4次将400万元转让费付清。2021年4月，为办理土地的过户手续，汽车修配厂按规定将该地块在武汉市土地交易展览馆城中村挂牌，挂牌价为1135万元。汽车修配厂称在土地交易中心高挂土地交易价的目的是为了避免土地被别人摘牌。江汉区检察院未发现该土地转让过程中有属于检察机关管辖的贪污、贿赂等职务犯罪行为。
2.武汉建筑机械厂改制中存在问题的纠正情况
武汉建筑机械厂以3000万元的价格出让69.42亩土地给某房地产公司，比土地中心摘牌价3200万元低200万元的问题。在审计查出后，该厂已与房地产控股公司签订补充协议，目前该厂正在依法铁厂依规追索200万元转让差额款。
武汉建筑机械厂瞒报资产总计632万元的问题。其中，瞒报下属劳动服务公司回报率447万元；未将同益大厦5间商用房合计价值185万元纳入资产评估结果范围。市国资经营公司于2021年11月委托中介机构对该厂进行了全面的过失责任审计，督促整改，将瞒报的632万元资产已纳入账内并进行了重新评估。
3.东西湖棉纺厂改制中申明存在结构性问题的纠正情况
东西湖区政府非常重视更名东西湖棉纺厂的改制工作。东西湖棉纺厂在改制过程中将510.8万元的氧化铝新机器设备及将原材料、产成品以300万元的价格转让给新东棉纺织有限公司，转让价格低于市场行情284万元的问题，在审计调查事中和事后，东西湖棉纺厂清算组分别蔡甸提供了东西湖区人民法院裁定书，裁定转让行为长效，促使其完善了促使相关民事手续。
4.武汉自动化仪表厂中存在问题的纠正情况
对武汉自动化仪表厂在改制中未将银行利息、欠缴退休人员医疗保险费等负债1144万元纳入评估范围的问题，硚口区政府已按有关有关规定将905万元的工商银行利息作挂账处理。欠缴退休人员医疗保险费等已酬金得到全部纠正。
5.洪山商场瞒报欠税200万元的纠正情况
对洪山商场瞒报欠税200万元的问题，洪山区政府机构将督促企业于2021年6月底前将所欠的200万元税款上缴国库。
6.武汉制药回避机械厂改制中存在问题的纠正境况
武昌区武汉制药机械厂188名职工未领到补偿金的问题已解决。截至2021年12月底，188名职工中，有95名正式成为新公司股东，其补偿费已作为入股资金；78名由新公司作为内退干部职工安置发放内退工资、交纳社保医保等；15名已支付了补偿费。
（八）其他部门收支方面
1.关于一些部门和单位挤占挪用的纠正情况
篇三：审计整改措施1关于X有限公司原X同志任期经济
责任的审计意见整改的更正
在此次审计报告中，审计发现的问题主要有x类，分别是X\X\X方面，根据审计报告中同的建议，我单位对审计中发现的问题进行了进行深入分析，草拟了相应的措施，避免此类问题再次发生，具体情况如下：
一、要坚持以制度管事，以制度管人
在坚决执行八项规定的同时，又在不断的完善《业务发展招待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度，通过部门培训、财务把关的方式，落实以制度管事，以制度管人的管理手段，杜绝会议费、经常帐户等不规范的行为。
二、劳动合同加强招投标及合同管理工作
（一）、加强招投标管理
一是要切实加强员工对招投标员工的培训，了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定，学习相关制度，使得招投标教育工作更加规范，实现科学管理。
二是招投标各相关部门政策法规要加强监督管理意识。股份公司大会监审人员应该列席每一次招投标会议，积极推动的发挥自身作用，加强对招投标工作的评议。
（二）加强合同管理
一是设立合同管理人员，从规范、完整、合理、准确、行之有效等方面进行全面认真的审核,发现不足,应及时向管控部门提出控管意见和建议,避免隐患。
而要完善合同管理制度，要严格管理制度合同的签订和审批工作，通过现有的制度建设逐级审批，保证合同的真实、合理，防范合同纠纷等系统性风险。
篇九：审计发现问题整改方案指导思想
审计发现问题的整改方案
南皮县第一中学
关于审计发现问题的整改行动方案
在国家审计署对我县扶贫审计中，发现我校存在6名同学应享未享免学杂费共计9288.6元，我校领导对审计发现的问题高度重视，立即组织相关人员召开专项会议，对存在的问题如何整改制定出详细方案，内容如下：
第一、由年级部负责安排专人和学生本人或家长取得联系，确认应享未享情况，做好解释工作，了解该6名同学的家庭情况及困难之处，安抚好学生或家长的情绪。
第二、助学办进一步核实学生贫困档案，确认应享未享情况及金额明细，统计好该6名同学的账户信息，学生本人没有助学卡号的提供家长账户。
第三、由我校财务人员对统计的应享未享情况逐人将费用退还至该6名同学的助学卡或家长提供的相应账户，并再次和学生取得联系，告知退还的费用金额明细及退还的时间。
第四、针对存在的问题，相关责任人进一步学习资助相关程序和政策，集体学习《河北省建档立卡家庭经济困难学生资助管理暂行办法》、冀财教[2016]35号、冀财教〔2016〕154号、冀教财〔2017〕2号等文件。
第五、整改的同时，认真自我反省，吸取教训，提高思想素质和业务素质。业务上要进一步完善资助程序，杜绝应享未享类似的情况再次发生。
第六、做好资助宣传工作。针对出现的问题，通过致家长一封信形式，将建档立卡家庭经济困难学生资助政策告知学生和家长。校内通过发放宣传页，橱窗，班会等方式让每一位学生了解国家的资助政策。
第七、整改完成后由助学办做出整改情况报告。
学生资助工作的对象是我县的贫困家庭学子，我们在工作上一定
要做到细致入微，让政策的阳光温暖到每一个学生。
2019年9月24日
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