篇一：代理记账业务内部要求规范1
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代理记账业务规范
为建立规范的代理记账工作秩序，提高会计服务水平，根据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》及其他法律、法规的有关规定，特制定如下代理记账业务规范：
一、签订代理记账委托合同
委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托合同。委托合同除应具备法律、法规规定的基本条款外，还应包含但不仅限于以下内容：
1、受托代理记账服务内容；
2、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任和义务；
3、会计凭证的传递程序和签收手续；
4、编制和提供财务会计报告的要求；
5、会计档案的保管、交接要求及相应责任；
6、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
二、委托代理记账的委托人应当履行的责任和义务
1、委托方应建立健全内部控制规范体系，依法经营，强化管理，保证资产的安全完整，保证原始凭证资料的真实、合法、准确、完整、无遗漏。
2、对本单位发生的经济业务事项，委托方应当正确填制或者依
法取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证资料。
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3、委托方应当配备专人负责日常货币收支和保管，按《会计基础工作规范》要求收集、整理、保管好所有的原始凭证资料。负责做好建立健全现金日记账、银行存款日记账、库存商品或材料明细账、固定资产明细分类辅助账、往来明细分类辅助账（包括但不限于应收应付账款、预收预付账款、其他应收应付款）等基础性工作，并接受代理记账机构的业务指导。
4、委托方在每月底最后一日至次月5日前为代理记账机构提供真实、合法、准确、完整的原始凭证资料，包括各种发票的使用情况、银行存款对账单等。还应及时向代理记账机构提供真实的经营情况和相关财务信息资料。
5、对于代理记账机构退回的并要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证资料，应当及时予以更正、补充。
6、做好会计凭证资料传递过程中的交接、登记、保管工作。每月底最后一日至次月5日前，委托方有责任将该月与生产经营活动相关的原始凭证整理并粘贴完毕，并按照双方约定的时间和交接地点进行交接，并按规定办理交接手续。
自觉接受代理记账机构指导，做好会计档案管理工作。
7、委托方自行负责代理过程中的资料复印。如需代理记账机构帮助，其费用自理。
8、应及时准确地将收到的工商、税务部门文件、信函、传真等资料复印件和电话内容转交或转达代理记账机构。
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9、委托方应于签订合同之日起5日内向代理记账机构提供以下资料和信息：
⑴相关的批准设立证明或文件；
⑵营业执照或登记证书（副本）复印件；
⑶组织机构代码证(副本)复印件；
⑷国税、地税税务登记证（副本）复印件；
⑸验资报告、资产评估报告复印件；
⑹开户许可证复印件；
⑺银行基本存款帐户及纳税专户帐号；
⑻企业报税的计算机代码；
⑼分管税务局、所（税务专管员）联系电话；
⑽办公地址及联系电话；
⑾单位负责人或分管财务工作的负责人、出纳的联系电话；
⑿内存不小于4G的U盘一个（用于申报纳税或拷录相关资料）；
⒀其他。
10、委托方应为代理记账机构派出的代理记账人员提供必要的工作条件，并责令各有关业务人员积极支持、配合其工作。在申报纳税期间或向有关部门报送财税资料表单时，委托方应响应代理记账机构的要求及时提供行政公章、财务专用章、法人名章等相关印鉴。
11、按本合同规定及时、足额地支付代理记账服务费及其他费用。
12、合同终止，及时到税务机关更改代理记账机构财务会计人员备案手续。
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13、承担《代理记账委托合同》中约定的其他责任和义务。
三、代理记账机构及其从业人员应当履行的责任和义务
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《代理记账管理办法》以及其他相关法律法规的规定，遵循《代理记账业务规范》，开展代理记帐业务。
2、根据委托方的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度，开立会计帐户，建立会计核算帐户体系。
3、设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导委托方按《会计基础工作规范》和会计档案管理办法妥善保管会计档案资料。
4、按有关规定审核委托方提供的原始凭证，填制（录入）记账凭证，登记（输出）会计账簿、核对账目，及时编制（输出）会计报表，同时执行审核程序，并及时完成纳税申报工作。
5、负责及时、按规定程序、依照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定向有关部门报送月度、季度、半年度和年度决算财务报告以及其他方面有关报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
6、对委托方示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，可以依法拒绝。
7、代理记账机构应建立代理记账档案管理制度，按照会计档案管理办法的有关规定妥善保管代理范围内的属于委托方的所有会计资料。
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8、对因工作便利知悉的委托方商业秘密和财务机密，应当严格保密，不得随意向外透露、出示和传递。
9、分析委托方税收、财务处理是否合理、合法。
10、负责解释委托方在会计核算、会计报告和税务方面的日常问题。就有关经营管理、会计法规和财税政策等问题，为委托方提供咨询意见，并可根据委托方的愿望提供管理建议书、财务分析报告。
11、协助清查委托方重要的资产项目和负债项目，确保委托方财产物资安全完整、会计核算真实可靠，提高委托方经营管理效益（费用另计）。
12、协助对委托方往来帐进行核对，并对委托方帐务问题的隐患给予评估。
13、协助委托方处理其他有关财税问题。
14、代表委托方参加相关工作会议（会务费由甲方承担）。
15、根据代理业务的需要，代理记账机构有权查阅委托方的有关财务报表资料和文件，查看业务现场和经营设施。
16、对委托方违反法律、法规的行为下达禁令，并提出整改意见。
17、承担《代理记账委托合同》中约定的其他责任和义务。
四、代理记账机构从业人员的职业道德规范
1、爱岗敬业。要求代理记账人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2、诚实守信。要求代理记账人员做老实人，说老实话，办老实
事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘
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密。
3、廉洁自律。要求代理记账人员公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。
4、客观公正。要求代理记账人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5、坚持准则。要求代理记账人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6、提高技能。要求代理记账人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7、参与管理。要求代理记账人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉委托方经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助委托方负责人决策，积极参与管理。
8、强化服务。要求代理记账人员树立服务意识，提高服务质量，强化责任意识，努力维护和提升代理记账机构的良好社会形象。
五、代理记账服务内容
1、代购空白的常用表单、记账凭证、账簿及财务报表；
2、开立会计帐户，建立会计核算帐户体系；
3、到国、地税报到进行税种鉴定和核查，办理备案手续；
4、协助收集、归类、整理及审核客户提供的合法原始凭证资料；
5、编制（录入）、审核记帐凭证和科目汇总表；
6、登记（输出）会计帐薄、核对账目；
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7、编制（输出）、审核和报送会计报表；
8、填制（输出）纳税申报表；
9、整理、装订和保管会计档案；
10、分析委托方税收、财务处理是否合理；
11、解答委托方在会计核算、会计报告和税务方面的日常问题；
12、协助清查委托方重要的资产项目和负债项目，确保委托方财产物资安全完整、会计核算真实可靠，提高委托方经营管理效益；
13、协助对委托方往来帐进行核对，并对委托方帐务问题的隐患给予评估；
14、协助委托方处理其他有关财税问题；
15、代表委托方参加相关工作会议。
六、代理记账的各岗位责任
采取“1+3”模式，设置代理记账业务负责人、外勤会计、主办会计、稽核会计等四个工作岗位，人员以代理记账业务量多少灵活增减。
1、代理记账业务负责人
①最终审核记账凭证，确保会计帐务处理的原始单据符合国家的有关规定；
②最终审核财务报表，分析账务处理是否合理；
③最终审核纳税申报表，分析税收处理是否合理，确保纳税申报所有资料符合国家的有关规定；
④解答委托人在会计核算、会计报告和税务方面的日常问题；
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⑤协助解决委托方经营管理中存在的疑难和困惑；
⑥协助委托人做好各项审计前的自查和审计中的配合工作；
⑦协助委托人做好专项检查和临时稽查工作；
⑧协助委托人处理相应的行政复议及申诉事项。
2、外勤会计
①外勤会计应及时、主动地与委托方联系取得原始会计资料，使用票据交接清单接收票据；
②及时对原始凭证进行初步审核、归类整理，对于违反规定或不合规范的原始凭证按照《会计法》、《会计基础工作规范》的相关规定处理；
③代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后，由外勤会计按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外报送；
④到税务部门办理纳税申报，并就纳税情况与委托机构沟通；
⑤根据委托人的经营范围和实际经营情况，办理税收减免和退税的申请；
⑥协助委托人办理发票购领、税务局对发票的检查和发票缴销；
⑦协助委托人做好税务专项检查和临时稽查；
⑧协助委托人处理相应税务沟通，税务行政复议及申诉事项；
⑨由外勤会计整理会计记录资料，将会计资料送回委托方存档，指导委托方管理会计档案；或者由外勤会计负责将会计资料归入代理记账分户档案盒；
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⑩初步解答企业在会计核算、会计报告和税务方面的日常问题。
3、主办会计
①将外勤会计传递来的经外勤会计初步审核、归类整理好的原始凭证资料，再次进行审核和整理；
②然后采用手工或利用计算机财务软件编制记账凭证；由主办会计将通过审核的凭证打印整理出来。
③编制科目汇总表，根据审核过的记账凭证编制单科目汇总表和会计科目汇总表；
④登记会计账簿，根据审核过的记账凭证登记明细分类账，根据审核过的会计科目汇总表登记总分类；
⑤核对账目，由主办会计对账簿、账户记录进行核对；
⑥错账更正，若有错误，按正确的错账更正方法进行更正；
⑦编制（输出）会计报表等；
⑧填写（输出）纳税申报表及附表，并负责办理纳税申报，包括电子申报、语音申报和邮寄申报等。同时协助外勤会计做好税务方面工作，并就纳税情况与委托机构沟通；
⑨全面解答委托人在会计核算、会计报告和税务方面的日常问题；
⑩定期或不定期提供委托人经营的财务情况说明，提出必要的建议和意见。
4、稽核会计
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①负责对记账凭证进行审核，确保原始凭证资料的完整性、合法性、规范性和账务处理的正确性；
②手工帐时，对会计科目汇总表进行审核，并协助主办会计做好账目核对的工作；
③负责对财务报表进行审核，确保财务报表；
④负责对纳税数据进行审核，确保税款计算的合法性、合理性；
⑤清查委托方的库存现金及银行存款，有利于监督委托方出纳工作；
⑥协助清查委托方重要的资产项目和负债项目，确保委托方财产物资安全完整、会计核算真实可靠，提高经营管理效益；
⑦协助对委托人往来帐进行核对，并对委托人帐务问题的隐患给予评估。
七、代理记账工作流程规范
1、签订委托合同。委托代理记账的委托人与代理记账机构接触洽谈，确定服务项目及费用等有关事项，签订书面委托合同，建立客户档案。
2、接票。根据委托方业务量的大小确定交接票据时间，一般是在每月底最后一日至次月5日。由委托方提供原始单据，外勤会计使用票据交接清单接收票据。要求外勤会计应及时、主动地与委托方联系取得原始会计资料，接收票据时应使用票据交接清单，清单上至少应注明：清单编号、交接时间、票据张数、票据金额、交接人员签章。
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3、会计业务处理。根据委托方业务量的大小确定会计业务处理时间，一般是在每月底最后一日至次月10日。
①审核归类整理原始凭证。由外勤会计及时对原始凭证进行初步审核、归类整理，对于违反规定或不合规范的原始凭证按照《会计法》、《会计基础工作规范》的相关规定处理；
②编制记账凭证。由主办会计将外勤会计传递来的经外勤会计初步审核、归类整理好的原始凭证，再次进行审核，然后采用手工或利用计算机财务软件编制记账凭证；
③审核记账凭证。由稽核会计负责对记账凭证进行审核，代理记账业务负责人进行最终的审核；
④打印整理凭证。由主办会计将通过审核的凭证打印整理出来；
⑤编制科目汇总表，由主办会计根据审核过的记账凭证编制科目汇总表；
⑥登记会计账簿，由主办会计根据原始凭证、记账凭证登记明细分类账，根据科目汇总表登记总分类账；
⑦核对账目，由主办会计负责、由稽核会计协助对账簿、账户记录进行核对；
⑧错账更正，若有错误，由主办会计按正确的错账更正方法进行更正；
⑨编制（输出）和审核财务报表。由主办会计根据总分类账和明细分类账的记录编制财务报表，由稽核会计负责对财务报表进行审核，代理记账业务负责人进行最终的审核；
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⑩代理记账机构为委托人编制的财务报告，经代理记账机构负责人和委托方负责人签名并盖章后，由外勤会计按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外报送。
4、纳税申报。每月1日至15日。先由主办会计根据审核的会计资料计算确认纳税数据，编制(输出)纳税申报表。再由稽核会计负责对纳税数据进行审核，代理记账业务负责人进行最终的审核。经代理记账机构负责人和委托方负责人签署后，由外勤会计或主办会计协助委托方做好纳税申报工作。
5、会计资料整理、归档，回访关怀委托方
。每月10日至20日。
①整理、装订。由主办会计负责，将记账凭证连同原始凭证资料
按编号顺序，折叠整齐，装订成册。要求装订时加具会计凭证封面，会计凭证封面至少应注明：委托方名称、代理记账机构名称、年度、会计期间、记账凭证张数及起止号数、主办会计、档案保管。主办会计还应在装订线封签处签名或盖章；
②由外勤会计回访委托方，并及时返回税单、财务报表、纳税申报表，与委托方出纳对账，与委托方负责人沟通、商谈安排下月工作。要求外勤会计向委托方返回会计资料时，双方要在会计文书资料送达回证上签字。按代理记账委托合同约定，由外勤会计负责保管、整理归入代理记账分户业务档案盒。
会计资料在代理记账机构内部各工作岗位之间传递必须遵循一定的工作流程规范，不得随意变更先后顺序。并且每一程序移交、接交人员必须在《会计资料内部传递程序表》上签字，以示负责。
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八、代理记账的管理规范
1、根据会计业务需要足额配备具有相应技术职称的专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记账工作。
2、承接代理记账业务时，必须向委托方说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
3、不得在委托方或通过委托方获取代理收费以外的任何利益。
4、务必按代理记账工作流程规范，按时、按质、按量做好每一项会计基础工作。并由有关部门进行检查、考核、评比。
5、协助委托方收集、归类、整理及审核原始凭证资料，对于违反规定或不合规的凭证应拒绝入账。
6、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向委托方负责人和受托方代理记账业务负责人报告，请求查明原因，追究委托方当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求委托方经办人员按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充。
7、对委托方示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，可以依法拒绝。如阻止无效立即向代理记账机构汇报。
8、代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务报告等资料应全部归入代理记账分户业务档案盒。
9、由相关部门定期或不定期回访和关怀委托方，向委托方了解
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代理记账人员工作情况，与客户沟通、交流，接受客户评价，听取客户意见和建议，并传达给其他相关部门，督促加以改进。
10、由市场开发部负责建立、完善投诉调处机制。开通投诉管道，接受委托方投诉，负责做好调查核实、协调处理、回复安抚等工作，让委托方满意。
11、代理记账人员应建立终身学习的理念，勤于钻研会计业务，不断提高会计技能，积极、主动参加公司定期或不定期举办的会计业务培训、交流学习、专题讲座等活动。
12、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。办理交接手续时必须经由监交人负责监交。交接人员及监交人分别在移交清单上签字后，移交人员方可调离或离职。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
九、代理会计档案管理制度
1、严格按照会计档案管理办法，认真做好代理记账会计档案管理工作。
2、代理记账日常会计档案由代理记账机构代为保管。会计业务处理完毕后，对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务报告等会计资料应整理归档。
3、对每一委托人建立分户业务档案，由代理记账机构档案室负责保管，内容包括：委托人概况、代理记账委托合同、原始凭证、会
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计凭证、会计账册、财务报告、纳税申报表以及票据交接清单、会计文书资料送达回证、会计资料内部传递程序表等相关资料。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正代理记账机构留存的财务报告外，还应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5、严格按照会计档案管理办法及时对委托人的会计档案进行科学分类，装订整齐，摆放有序，便于查找。会计档案按季度定期归档，按统一文号整理，并编制页码，建立会计档案登记簿。
6、严格按照会计档案管理办法提供查询、借出、复印和抄录服务，并在会计档案登记簿上登记，做到无遗失、无错漏、无损毁。
7、严守会计档案机密，确保会计档案信息安全。
8、在年度终了后三个月内，会计代理记账机构将委托方上年度会计档案进行移交。移交的会计档案包括会计帐簿、会计凭证、会计报表、纳税申报表等会计资料。
9、在甲方不拖欠代理费的情况下，在代理记账委托合同终止后4个月内，乙方将甲方上年度和本年度的会计档案全部进行移交。未了的会计事宜按会计交接规定执行。
10、会计档案移交时，代理记账机构应当编制移交清册，逐一登记造册，并由委托方进行签收。
11、切实指导委托方做好会计档案管理工作。
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篇二：代理记账业务内部要求规范1
2023年最新的代理记账业务内部要求规范
【篇一】代理记账业务内部要求规范
一、从业人员的职业道德规范
1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。．
代理记账业务内部规范418057.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积
极参与管理。
8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二、业务操作及会计核算的流程
1．接受客户的委托
（1）了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。
（2）决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定约定书。
2．与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续
（1）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。）依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。2（．
代理记账业务内部规范41805（3）了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。
3．审核原始凭证
审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监
督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应对原始凭证进行审核。
（1）审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
（2）审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。对原始凭证内容记载含糊不清，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等情况，应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。．
【篇二】代理记账业务内部要求规范
为了保证账薄记录，成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审核无误的记账凭证进行
登记账薄的基本要求是：
(1)内容准确完整。登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清晰、登记及时，字迹工整。对于每项会计事项，一方面要计入有关的总账，另一方面要计入该总账所属的明细账。账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的日期;以自制的原始凭证(如收料单领料单等)作为记账依据的，账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填写列。此外，负责登记账薄的会计人员，在登记账薄前，应对已经专门复核人员审查过的记账凭证再复核一遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。如果记账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白，可以向填
制记账凭证的人员或其他人员请教;如果认为记账凭证的处理有错误，可暂停登记，及时向会计主管人员反映，由其做出更改或照登的决定。在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。
(2)登记账薄要及时。登记账薄的间隔时间应该多长，没有统一的规定，这要看本单位所采用的详细会计核算形式而定。总的来说是越短越好。一般情况下，总账可以三五天登记一次，明细账的登记时间间隔要短于总账，日记账和债权债务明细账一般一天就要登记一资。现金银行存款日记账应根据收付款记账凭证随时按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。经营现金和银行存款日记账的专门人员，必须每日掌握银行存款和现金的实有数，谨防开出空头支票和影响经营活动的正常用款。
(3)注明记账符号。登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记。
(4)书写留空。账薄中书写的文字的数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2。这样，在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正，同时也方便工作。
(5)正常记账使用蓝黑墨水。登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账薄除外)或者铅笔书写。在会计上，数字的颜色用错了，其导致的概念混乱不亚于数字和文字的错误。
(6)特别记账使用红墨水。对在登记账薄中使用红色墨水的问题依倨财政部会计基础工作规范的规定，下列情况，可发用红色墨水记账：A按按照红字冲账凭证，冲销错误记录：B在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数;C在三栏式账户余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额;D根据国
家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
(7)顺序连续登记。各种账薄应按页次顺序连续登记不得跳行隔页。如果发生跳行隔页，应当将空行空页划线注销，或者注明
此行空白
字样，并由记账人员签名或者盖章。这对避免在账薄登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。
(8)结出余额。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在
借或贷
等栏内写
平
字，并在余额栏内用0表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。一般来说，对于没有余额的账户，在余额栏内标注的0应当放在
元
位。
(9)过次承前。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页和
承前页
字样;也可将本页合计数及金额的账户，在余额栏内标注的0应当放在
元
位。
(10)过次承前。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页和
承前页
字样;也可将本页合计数及金额只写在下页字样。也就是说，过次页
和
承前页
的方法有两种：一是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额然后过次页并在次页的本页合计数的结计方法，根据不同需要作了规定：
(A)对需要结计本月发生额的账户，结计
过次页
的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数，这样做，便于根据
过次页
的合计数，随时了解本月初到本页末止的发生额，也便于月末结账时，加计
合月合计
数。
(B)对需要结计本年累计发生额的账户，结计
过次页
的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数;这样做，便于根据
过次页
的合计数，随时了解本年初到本页末止的累计发生额也便于年终结账时，加计
本年累计
数。
(C)对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页的余额结转资页，如某些材料明细账户就没有必要将每页的发生额结转次页。
(11)定期打印。对于实行会计电算化的单位，财政部《会计基础工作规范》还提出了打印上的要求：
实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印
发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行日记账，并与库存现金核结无误。
之所以这样做，是因为在以机器或其他磁性介质储存的状态下，各种资料或数据的直观性不强，而且信息处理的过程不明，不便于进行某些会计操作和进行内部或外部审计，对会计信息的安全和完整也不利。
14.发现记账错误时的处理
由于各种原因的存在，在制证记账编表的过程中往往会发生一些错误，发现记账错误时，根据账薄错误的详细情况可采取三种不同的更正方法：
(1)画线更正法。凡在结账前发现账薄记录中文字或数字错误时，可采用此法。更正时，在账薄中错误文字或数字上划一红线，以示注销。划线时，要划去错误数字的整个数码，不能只划去其中个别数码，然后，在红线上方空白处
填写准确的文字或数字，并由更正人员在更正处旁边盖章以示负责。
(2)红字更正法。当记账凭证中使用会计账户错误，或借贷方向错误，或金额记录错误，并且已经登记入账从而造成账薄记录错误的情况下，可采用此法。更正时，首先填制一张内容与错误凭证完全相同而金额是红字的记账凭证在摘要栏内注明
更正XX号凭证错误，并据以用红字金额登记入账，冲销原有的记录，然后，再用蓝字填制一份符合经济业务内容的记账凭证并据以登记入账。
(3)补充登记法。记账以后，虽然记账凭证中应借应贷账户没有错误，但所填金额小于应填写金额时，可采用此法。更正时，按照准确数字与错误数字之间的差额用蓝字填制一张记账凭证并据发登记入账，这样，就补记了少记的数字，使全部金额符合实际。采用此法时，必须在补充记账凭证的摘要栏内注明补充哪个月的哪一号记账凭证。
15.账实不符的处理
造成账实不符的原因是多方面的，如账产物资保管过程中发生的自然损耗;财政收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错;由于管理不善，制度不严造成的财产损坏丢失被盗;在账薄记录中发生的重记漏记错记;由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等。根据以上情况主要进行以下处理：
(1)现金日记账账面余额与库存现金数额不相符
采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写
现金盘点报告表
并据以调整现金日记账的账面记录。
(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符。
通过与开户银行转来的账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：
一是双方或一方记账错误;
二是存在未达账项，对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。
(3)各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符
对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制存单，并同账面余额核对，确认盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。
(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符
一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整准确的基础上，编制往来款项对账单，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符，对方单位说明情况。据些编制
往业款项清查表，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等到情况归类合并，针对具本情况及明采取措施予以解决。
三业务质量控制规范
1.建立三级质量审查制度。即记账会计审查客户凭证，主管会计审查记账会计并编制对外会计报告，经理复核对外会计报告。
2.建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩，实行严格考核。
3.建立质量淘汰制度。对发生严峻质量问题造成客户较大经济损失的，或严峻违背工作纪律、职业道德及法律、法规的，一律予以辞退。
四业务档案管理办法
1.对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档。
2.对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3.对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严峻违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，哀求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4.归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5.内部调阅会计档案需经经理批准，法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案，必须持有效证件及相关证明材料，并经经理批准。
五会计工作交接制度
1.本公司与委托记账单位之间的会计资料的交接，严格按与委托记账单位签订的合同执行，即双方指定人员，在本公司准备的《会计资料交接签收登记簿》上签字确认。
2.本公司与委托记账单位终止委托合同时，所有会计资料全部移交给代理记账单位，其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。
3.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
4.会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
(1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
(2)尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
(3)整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
(4)编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物其他会计资料和物品等内容。
5.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交;会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
6.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收。
(1)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
(2)各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符;必要时，要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清晰。
(3)移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
7.会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
8.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
9.接替人员应当继承使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
10.移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
六电脑记账操作管理制度
1.会计电算化硬件设备是指专用于会计电算的微机及其配套设备。包括：伺服器、工作站、网线、打印机等。会计电算化的硬件设备由财务部门管理和使用，非会计电算化人员一般不得使用，特别确需使用时，应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算正常工作情况下进行。
2.财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能不能正常运行时，应立刻与软件开发商联系，进行修理、调试后，应及时检查和核对。以确保相应账务资料和功能的准确性。
3.次月10日前对上月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件时必须通过系统功能选项进入系统操作。应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时应关闭电源，设备的开啟和关闭应严格按规定程序进行。
4.明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理,指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件;
5.防备已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿;
6.操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件;
7.根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容;
8.保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要常常
对有关设备进行保养，保持机房和设备的整齐，防止意外事故的发生;
9.确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除;对磁性介质存放的数据要保存双备份;
10.对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续;在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证明际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督;
11.健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性;
12.健全必要的防治计算机病毒的措施。
【篇三】代理记账业务内部要求规范
代理记账许可证书。具体审批机关由省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府财政部门确定。
会计师事务所及其分所可以依法从事代理记账业务。
事会计工作不少于三年的书面承诺；
（三）专职从业人员在本机构专职从业的书面承诺；
（四）代理记账业务内部规范。
编制财务会计报告等；
（二）对外提供财务会计报告；
（三）向税务机关提供税务资料；
（四）委托人委托的其他会计业务。
（三）及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；
（四）对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
代理记账机构设立分支机构的，分支机构应当于每年4月30日之前向其所在地的审批机关报送上述材料。
（一）代理记账机构依法终止的；
（二）代理记账资格被依法撤销或撤回的；
（三）法律、法规规定的应当注销的其他情形。
构共同提供虚假会计资料的，应当承担相应法律责任。
(一)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；
(二)应当配备专人负责日常货币收支和保管；
(三)及时向本公司提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；
(四)对于本公司退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
（5）委托人、受托人终止委托协议应当办理的会计交接事宜；
（6）代理机构应按照委托代理记账协议委托代理的内容和代理权限、期限承办代理记账业务，超出委托协议约定范围的业务需要代理时，必须先修订委托协议，才能确定代理关系。
3、建立客户信息档案
（1）企业名称；
（2）注册地址及经营地址；
（3）法定代表人姓名、联系方式；
（4）注册资金、经营期限、工商执照注册号、经营范围；
（5）机构代码证注册号、有效期；
（6）纳税识别码、地税计算机编码、专管员姓名及联系方式；
（7）附《客户基本信息情况表》（见附件2）。
4、接受会计原始凭证
代理记账机构与客户依据《委托代理记账协议》进行会计原始资料的传递。会计资料的审核，依据国家统一会计制度的规定，经审核后应填写《原始凭证交接清单》（见附件3），并由双方签字确认。
5、审核会计原始凭证
（1）审核原始凭证所记载的经济业务应正常，判断应正确，涉及业务发生的日期、数量、单价、金额的计算有无差错，大写和小写金额应符合要求等；
（2）审核原始凭证的手续应完备，应填项目应填写齐全，有关经办人员应都已签名或盖章，主要人员应审批同意等；
（3）会计机构、会计人员在审核时发现不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向企业负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以更正。
6、填制记账凭证
（1）填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。
（2）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。
（3）出错和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证，但要注明
订正某年某月某号凭证
字样，其他记账凭证必须附原始凭证，并注明所附原始凭证的张数。
（4）已登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明
冲销某年某月某号凭证
字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当以蓝字填制一张更正的记账凭证。
（5）正确编制会计分录并保证借贷平衡，必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务内容，正确使用会计科目和编制会计分录，记账凭证借贷方的金额必须相等，合计数必须计算准确。
（6）摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精炼；
7、登记会计账簿
（1）代理记账机构应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，会计账簿包括：总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
（2）现金日记账和银行日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
（3）实行会计电算化的会计代理机构，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和负责人签字或者盖章。
（4）启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和负责人。并加盖单位公章。记账人员或者负责人调动工作时应当注明交接日期，接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。
（5）启用订本式账簿应当从第一页到最后一页顺序编订页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。会计人员应根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。
8、编制会计报表及报送
（1）专职从业人员应当定期编制财务会计报表，并按要求报送代理客户及相关部门。
（2）报表的编制应执行国家统一会计制度的规定。
（3）对外报送的纳税资料应使用税务主管部门规定的统一格式，报送时间必须符合税务主管部门的要求。
（4）各种财务报告的编制必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
（5）各种财务报告在报送前，必须经由相关指定人员进行审核，并由相关主管人员及编制人员签字盖章后方可报送。
（6）财务报告报送完毕后应立即进行整理，并交由相关部门进行登记、归档。
9、给客户移交会计资料
按协议规定或者客户需要移交会计资料，在移交时要填写《会计档案移交清单》（见附件4），办理会计资料移交手续。
10、内部会计工作交接
（1）专职从业人员工作调动或者因故离职，必须首先通知代理客户，同时
将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
（2）接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
（3）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、有价证券、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。
（4）责任会计内部交接应填制《会计交接情况表》（见附件5）。
三、业务质量控制规范
建立质量控制制度、完善质量控制机制是提高业务质量、防范代理记账风险的可靠保证。根据《代理记账管理办法》及相关会计法律政策，从业务承接与资料传递、建账前准备工作、质量控制稽核以及学习制度等具体业务的各环节实施全方位的质量控制，保证代理记账的质量。
1、业务承接与资料料传递控制
（1）代理方与被代理方应签订代理书面委托协议。协议应明确规定被代理方应提供代理期间内发生的全部经济业务、原始凭证及其他相关资料，代理方负责原始凭证的审核、记账凭证的填制、登记帐簿、编制会计报表等工作，并定期向被代理方提交帐簿、报表等资料及办理相关委托业务。
（2）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。代理方及时整理并归档会计资料。会计事项处理完毕，有关资料及电子
档案及时交回被代理方。
（3）代理记账委托协议终止时，所有会计资料全部移交给被代理方，其未了会计事宜应写书面报告交接，双方确认无误后签字盖章。
2、建账前准备工作
（1）根据客户的需要,选派合适的记账人员,记账人员要建立与企业相适应的财务会计制度。企业规模与业务量一般是成正比的，规模大的企业业务量大，分工也复杂，会计账簿需要册数也多。
（2）依据企业管理需要，建立账簿是为了满足企业管理需要。为管理及时提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账，记账。
（3）根据企业性质及需要,确定账务处理程序。
3、质量控制稽核
（1）工作程序规范化，以防止差错的出现。公司的业务必须由主管负责人委派指定人员跟单，未经主管负责人同意，会计人员的工作不得私自交换。
（2）分级负责制，明确各级人员的工作责任，层层把关，建立三级质量审查制度,即记账会计审查客户凭证，主管会计审查记账会计的工作并编制对外会计报告，主管业务负责人复核对外会计报告,将最佳的服务提供给客户。
（3）建立例外事项或重大事项的请示报告制度。代理记账执业人员应及时对执业中出现的例外事项、异常事项做出积极反应，强化自身的专业判断，而
且要及时向公司请示汇报。
（4）主管负责人负责对外承接业务,其他人员一律不得在外私自承接业务,以避免公司内部人员以不正当手段争抢业务,防止其他人员私自承接业务对客户不负责以及不顾事实配合客户处理业务的现象。
（5）建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩，实行严格考核。
（6）建立质量淘汰制度。对发生严重质量问题造成客户较大经济损失的，或严重违反工作纪律、职业道德及法律、法规的，一律予以辞退。
（7）建立技术支持与咨询制度。
4、学习制度
（1）会计人员应针对不同对象和在会计实务中所遇到的带普遍性的问题，确定其学习内容，讲求实效，不搞形式。
（2）应密切联系当前会计工作的实际需要，注重会计理论和会计知识的实际运用、现行会计法规制度的宣传与执行等，学以致用。
（3）学习的内容形式方法要有灵活多样性，可根据实际需要选择新的会计准则或国家统一的会计制度、新的会计法规、会计职业道德或会计实务中所遇到的重大问题等，还可根据实际需要分别采取集中培训或自学形式。
四、业务档案管理办法
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档,并在约定时间内交还企业。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
4、内部调阅会计档案需经经理批准，法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案，必须持有效证件及相关证明材料，并经经理批准。
五、根据《云南省代理记账管理实施办法》第十九条之规定，每年4月30日前向财政局会计科报送下列资料，接受管理部门年检。
1、代理记账机构基本情况表；
2、营业执照、办公用房产权或者使用权证明；
3、专职及兼职从业人员身份证明、会计从业资格证书、会计专业技术职务资格证书的原件。
【篇六】代理记账业务内部要求规范
一、从业人员的职业道德规范
1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二、业务操作及会计核算的流程
1．接受客户的委托
（1）了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。
（2）决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定约定书。
2．与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续
（1）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。
（2）依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。
（3）了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。3．审核原始凭证
审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应对原始凭证进行审核。
（1）审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
（2）审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。对原始凭证内容记载含糊不清，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金
【篇七】代理记账业务内部要求规范
一、从业人员执业道德规范
（一）核算质量
1.代理记账从业人员应当恪守与委托单位签定的代理记账业务协议书
中的各项约定，在委托单位提供了必要条件的前提下，在规定的时间内按约定保质保量的完成代理记账业务。
2.代理记账从业人员开展代理记账业务，应当对委托单位提供的原始凭证和其他资料进行审核，并按照国家统一会计制度的规定，依据审核后的原始凭证进行办理会计核算，代理记账从业人员应当对委托代理的会计核算的规范性和会计信息的真实性、完整性负责。
（二）独立执业
1.代理记账从业人员从事代理记账业务时，应当保持应有的独立性，在代理权限内，独立行使代理权，不受其他部门、单位和个人不合法的干预。
2.代理记账从业人员应当具备正直、诚实的品质，公正地开展代理业务，不得偏袒或迁就委托单位。
3.代理记账从业人员对委托单位示意其作不当的会计处理或提供不实的会计资料，以及委托单位其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝，并依法加以制止或向主管财政部门报告。
（三）资料管理
1.代理记账从业人员对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责
任，处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，并办理交接手续。对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应按约定的时间提交委托单位，并办理交接验收手续。
2.代理记账从业员对其代理记账业务过程中获知的委托单位信息，以及获得或形成的会计资料等，除法律、法规规定的外，未经委托单位书面授权，任何情况下均不得对外提供和披露，不得用于与代理记账业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当的利益。
（四）专业水平
1.代理记账从业人员应当熟悉国家法律、法规，具有一定的财务会计专业水平和实务操作能力。
2.代理记账从业人员应当合理运用财务会计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不应擅自处理超出代理职责范围的事项。
3.代理记账从业人员应认真解答委托单位提出的有关会计处理原则和具体业务处理方面的问题。对于超出自身专业知识、技能或经验的问题，应向经验丰富的有关人员或具有相关职业知识的人员咨询。
4.代理记账从业人员应当遵守财政部门有关会计人员继续教育和专业培训的规定，不断更新知识，提高专业技能水平，熟悉并掌握现行财务会计及相关法律法规。
（五）业务承揽
1.承办代理记账业务必须由代理记账机构统一受理，按本市物价部门规定的收费标准收取代理费用，并与委托单位签订
代理记账业务协议书，代理记账从业人员不得以个人名义承撕业务或擅自收费。
2.承接代理记帐业务时。经办人员必须向委托单位说明代理的范围，代理责任，双方权利义务及收费标准等，不得以不正当的方式或工段招揽业务。
（六）执业纪律
1.代理记账从业人员不得同时在两个或两个以上代理记账机构从事代理记账业务，也不得在未经批准的机构中从事代理记账业务。会计师事务所从事代理记账业务的，其代理记帐人员不得参与对同一委托单位提供经济鉴证服务。
2.代理记帐从业人员不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
二、业务操作流程
（一）、与客户接洽
1、了解企业的情况，确定合作意向，针对企业的要求确定会计工作流程；
2、签定代理记账合同；
3、免费办理国税和地税的税务登记和变更业务；
4、负责企业各项减免税的申报；
（二）、内部建档
1、登记总台账《代理记账登记表》、《代理记账年度收费管理表》、《月度收费统计表》、《帐表费登记表》；
2、为客户创建内部代码及相应的档案，分配责任会计和外联人员；
3、档案一旦建立，我们将严格按照内部操作流程处理客户账目，客户将享受到我们提供的各种增值服务；
4、根据客户情况我们有专人定期和不定期上门与客户沟通解决问题，定期配合我们填制客户回访表，以提高服务质量；根据客户经营和账目情况，为了规避风险，我们会定期或不定期提出财务建议书。
（三）、日常会计服务
1、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；
2、每月25日后上门收取客户的原始凭证；
3、填制记账凭证，登记会计账簿，2人一组，分别进行记账和审核工作，打印和装订记账凭证；按客户要求通过电子邮件提供部分账簿的电子版。
4、对外提供财务会计报告；
月末进行转账与会计结算业务，按照财政和税务部门的要求编制和打印月度会计报表，主要包括
资产负债表
和
损益表；
5、向税务机关提供税务资料；
6、会计部总监负责审核当月所有发生账目，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。在所有账务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。
（四）、报税和交税
1、每月末、正确核算和申报企业应交纳的各项税金，主要包括个人所得税，增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、印花税等、填制税收缴款书。
2、季度和年末根据企业的会计账簿计算企业所得税的应调整项目，核算企业所得税税额，向税务部门报送企业所得税相关报表和代企业交纳企业所得税。进行企业所得税年终汇算清缴，编制和报送相关会计报表。
3、按照财政和税务部门的要求，编制现金流量表，负责到财政部门办理年检等手续。
4、会计到国、地税税务所上门申报及网土申报。
5、申报完成后会计将填制的税收缴款书交到客户开户银行，划转税款。
6、在日常的经营中如遇各类税务检查和稽查，我们会第一时间介入，用我们专业的法律、政策水平和关系协调能力维护客户合法权益，保护客户利益。
（五）、其他增值服务
为了提供优质的服务，我们由专人与客户沟通联系，及时了解和解决客户的问题和需求，根据客户的要求可随时提供上门服务。为客户提供一站式服务，包括所有涉及财务、税务、工商的各种事务。
1、免费为客户提供财务咨询，纳税策划，根据客户的要求提出管理建议，提供财务分析和财务报告。
2、对有出口业务或其他符合减免税政策的，提供减免税的申报等业务：
3、为企业办理增值税一般纳税人申请手续；
4、办理年终财务决算和所得税汇算；
5、代办工商营业执照、增资验资、改制等；免费协助企业办理工商年检；
6、代办审计、评估、司法会计鉴定及其他全套会计业务。
三、业务质量控制规范
（一）、本公司通过下列措施实现质量控制的目标：
1、合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量；
2、建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序；
3、投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记
录，（二）、本公司代理记账从业人员应当遵守以下规则：
1、遵守会计法律、会计法规和国家统一会计制度，依法履行职责；
2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；
3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；
4、对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任。
四、业务档案管理
（一）、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：
（1)、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
（2)、会计账簿类；总账，明细账，日记账，固定资产卡片，铺助账簿，其他会计账薄。
（3)、财务报告类：月度、季度、年度财务报告、包括会计报表、附表，附注及文学说明、其他财务报告。
（4)、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁请册。
（二）、档案管理办法
1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。
2、本公司业务的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、税务申报资料，会计报告，审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。
3、会计档案的保存。
应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第六条。会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经客户审查、批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
4、会计档案的借用。
财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。
外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务负责人同
意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经经理批准，并限期归还。
5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
6、会计档案保管期限
会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
①会计凭证类：
（1)、原始凭证、记账凭证汇总凭证15年
（2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年
②会计账簿类：
（1)、日记账15年其中：现金和银行存款目记账25年
（2)、明细帐、总帐、辅助帐15年
（3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年
③会计报表类：
（1)、主要财务指标报表（包括文字分析）3年
（2)、月、季应会计报表（包括文字分析）5年
（3)、年度会计报表（包括文字分析）永久
④其他类：
（1)、会计档案保管清册及销毁清册永久
（2)、财务成本计划3年
（3)、主要财务会计文件、合同、协议永久
三、为实现我公司档案安全管理制度化、规范化、科学化，确保档案的安全，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》，结合本公司实际情况，制定本管理制度：
1.采取切实可行的措施做好档案收集归档工作，做到及时、完整、准确。
2.档案装具要符合国家标准、规范的要求，特殊载体的档案使用专门的档案装具。
3.档案室要配备符合档案安全保管要求的防火器材，档案库房要安装防盗报警、铁门、防盗网等设施。
4.档案库房要配有防虫、防霉等有害生物的药品。
5.档案库房要配备降温、去湿、温湿度测试等设备。并定期检查消防器材，及时更换过期消防器材。
6.建立健全温、湿度每工作日记录制度。原则上实行专人每日上午上班时及时、准确记录档案库房温湿度。做好档案库房温、湿度调节工作。
7.档案库房要保持清洁、无灰尘，严禁将易燃、易爆及其他危险物品放入档案房内。
8.档案库房门、架、柜要及时上锁，钥匙应指定专人负责保管。非档案管理人员不得擅自进入档案房。
9.档案工作人员要遵守国家有关档案工作的保密规定，确保国家机密和档案安全。
10.档案工作人员每月要对所保存的档案进行一次检查，并做好检查记录，发现问题要及时汇报并采取相应的措施。每年年底要对室藏档案进行一次全面的清点核查，做到账物（卷）相符。
11.档案借阅利用要符合档案安全要求。
篇三：代理记账业务内部要求规范1
代理记账业务内部规范文件(总8页)
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代理记账业务内部规范
一、从业人员执业道德规范
（一）核算质量
1．代理记帐从业人员应当恪守与委托单位签定的“代理记帐业务协议书”中的各项约定，在委托单位提供了必要条件的前提下，在规定的时间内按约定保质保量地完成代理记帐业务。
2．代理记帐从业人员开展代理记帐业务，应当对委托单位提供的原始凭证和其他资料进行审核，并按照国家统一会计制度的规定，依据审核后的原始凭证进行办理会计核算。代理记帐从业人员应当对委托代理的会计核算的规范性和会计信息的真实性、完整性负责。
（二）独立执业
1．代理记帐从业人员从事代理记帐业务时，应当保持应有的独立性，在代理权限内，独立行使代理权，不受其他部门、单位和个人不合法的干预。
2．代理记帐从业人员应当具备正直、诚实的品质，公正地开展代理业务，不得偏袒或迁就委托单位。
3．代理记帐从业人员对委托单位示意其作不当的会计处理或提供不实的会计资料，以及委托单位其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝，并依法加以制止或想主管财政部门报告。
（三）资料管理
1．代理记帐从业人员对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任，处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，并办理交接手续。对代理业务形成2的会计平整、会计帐册、财务会计报告等会计资料应按约定的时间提交委托单位，并办理交接验收手续。
2．代理记帐从业人员对其代理记帐业务过程中获知的委托单位信息，以及获得或形成的会计资料等，除法律、法规规定的外，未经委托单位书面授权，任何情况下均不得对外提供和披露，不得用于与代理记帐业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当的利益。
（四）专业水平
1．代理记帐从业人员应当熟悉国家法律、法规，具有一定的财务会计专业水平和实务操作能力。
2.代理记帐从业人员应当合理运用财务会计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不应擅自处理超出代理职责范围的事项。
3.代理记帐从业人员应认真解答委托单位提出的有关会计处理原则和具体业务处理方面的问题。对于超出自身专业知识、技能或经验的问题，应向经验丰富的有关人员或具有相关职业知识的人员咨询。
4.代理记帐从业人员应当遵守财政部门有关会计人员继续教育和专业培训的规定，不断更新知识，提高专业技能水平，熟悉并掌握现行财务会计及相关法律法规。
（五）业务承揽
1．承办代理记帐业务必须由代理记帐机构统一受理，按本市物价部门规定的收费标准收取代理费用，并与委托单位签订“代理记帐业务协议书”。代理记帐从业人员不得以个人名义承揽业务或擅自收费。
2．承接代理记帐业务时，经办人员必须向委托单位说明代理的范围、代理责任、双方权利义务及收费标准等，不得以不正当的方式或手段招揽业务。
（六）执业纪律
1．代理记帐从业人员不得同时在两个或两个以上代理记帐机构从事代理记帐业务，也不得在未经批准的机构中从事代理记帐业务。会计师事务所从事代理记帐业务的，其代理记帐人员不得参与对同一委托单位提供经济鉴证服务。
2．代理记帐从业人员不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
二、业务操作流程
（一）、与客户接洽
1、了解企业的情况，确定合作意向，针对企业的要求确定会计工作流程；
2、签定代理记账合同；
3、免费办理国税和地税的税务登记和变更业务；
4、负责企业各项减免税的申报；
（二）、内部建档
1、登记总台帐《代理记帐登记表》、《代理记帐年度收费管理表》、《月度收费统计表》、《帐表费登记表》；
2、为客户创建内部代码及相应的档案，分配责任会计和外联人员；
3、档案一旦建立，我们将严格按照内部操作流程处理客户账目，客户将享受到我们提供的各种增值服务；
4、根据客户情况我们有专人定期和不定期上门与客户沟通解决问题，定期配合我们填制客户回访表，以提高服务质量；根据客户经营和账目情况，为了规避风险，我们会定期会不定期提出财务建议书。
（三）、日常会计服务
1、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；
2、每月25日后上门收取客户的原始凭证；
3、填制记帐凭证，登记会计帐簿，2人一组，分别进行记帐和审核工作，打印和装订记帐凭证；按客户要求通过电子邮件提供部分账簿的电子版。
4、对外提供财务会计报告；月末进行转帐与会计结算业务，按照财政和税务部门的要求编制和打印月度会计报表，主要包括“资产负债表”和“利润表”；
5、向税务机关提供税务资料；
6、会计部总监负责审核当月所有发生账目，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。在所有账务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。
（四）、报税和交税
1、每月末，正确核算和申报企业应交纳的各项税金，主要包括个人所得税、营业税、增值税、城建税、教育费附加、印花税等，填制税收缴款书。
2、季度和年末根据企业的会计帐簿计算企业所得税的应调整项目，核算企业所得税税额，向税务部门报送企业所得税相关报表和代企业交纳企业所得税。进行企业所得税年终汇算清缴，编制和报送相关会计报表；
3、按照财政和税务部门的要求，编制现金流量表，对外商投资企业，负责到财政部门办理年检等手续。
4、会计到国、地税税务所上门申报及网上申报。
5、申报完成后会计将填制的税收缴款书交到客户开户银行，划转税款。
6、在日常的经营中如遇各类税务检查和稽查，我们会第一时间介入，用我们专业的法律、政策水平和关系协调能力维护客户合法权益，保护客户利益。
（五）、其他增值服务
为了提供优质的服务，我们由专人与客户沟通联系，及时了解和解决客户的问题和需求，根据客户的要求可随时提供上门服务。为客户提供一站式服务，包括所有涉及财务、税务、工商的各种事务。
1、免费为客户提供财务咨询，纳税策划，根据客户的要求提出管理建议，提供现金流量分析、财务分析和财务报告。
2、对有出口业务或其他符合减免税政策的，提供减免税的申报等业务；
3、为企业办理增值税一般纳税人申请、年检和转正手续；
4、办理年终财务决算和所得税汇算；
5、代办工商营业执照、增资验资、改制等；免费协助企业办理工商年检；
6、代办审计、评估、司法会计鉴定及其他全套会计业务。
三、业务质量控制规范
（一）、本公司通过下列措施实现质量控制的目标：
1、合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量；
2、建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序；
3、投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录。
（二）、本公司代理记账从业人员应当遵守以下规则：
1、遵守会计法律、会计法规和国家统一会计制度，依法履行职责；
2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；
3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的快计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；
4、对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任。
四、业务档案管理
（一）、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：
1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
4、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
（二）、档案管理办法
1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。
2、本公司业务的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。
3、会计档案的保存。
应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。
会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第六条。
会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经客户审查、批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
4、会计档案的借用。
财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。
外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计
档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。
5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
（三）、为实现我公司档案安全管理制度化、规范化、科学化，确保档案的安全，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》，结合本公司实际情况，制定本管理制度。
1.采取切实可行的措施做好档案收集归档工作，做到及时、完整、准确。
2.档案装具要符合国家标准、规范的要求，特殊载体的档案使用专门的档案装具。
3.档案室要配备符合档案安全保管要求的防火器材。档案库房要安装防盗报警、铁门、防盗网等设施。
4.档案库房要配有防虫、防霉等有害生物的药品。
5.档案库房要配备降温、去湿、温湿度测试等设备。并定期检查消防器材，及时更换过期消防器材。
6.建立健全温、湿度每工作日记录制度。
7.档案库房要保持清洁、无灰尘，严禁将易燃、易爆及其他危险物品放入档案房内。
8.档案库房门、架、柜要及时上锁，钥匙应指定专人负责保管。非档案管理人员不得擅自进入档案房。
9.档案工作人员要遵守国家有关档案工作的保密规定，确保国家机密和档案安全。
10.档案工作人员每月要对所保存的档案进行一次检查，并做好检查记录，发现问题要及时汇报并采取相应的措施。每年年底要对室藏档案进行一次全面的清点核查，做到账物（卷）相符。
11.档案借阅利用要符合档案安全要求。
有限公司
年
月
日
篇四：代理记账业务内部要求规范1
代理记账业务规范-代理记账业务内部规范制度(总6页)
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代理记账业务规范_代理记账业务内部规范制度
代理记账业务规范
一、签订《代理记账委托协议》
委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续。
3、编制和提供会计报表的要求。
4、会计档案的保管要求。
5、委托人、受托人终止委托协议应当办理的会计交接事宜。
二、委托代理记账的委托人应当履行的义务1、对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭
证。
2、应当配备专业人员负责日常货币收支和保管。
3、及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料。
4、对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及
时予以更正、补充。
5、承担《代理记账委托协议》中约定的责任。
三、代理记账机构及其从业人员应当履行的义务1、按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规
定。
2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务。
3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规
规定的要求应当拒绝。
4、对委托人提出的有关会计处理问题负有解释的责任。
5、代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名并盖
章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。
6、承担《代理记账委托协议》中约定的责任。
三、代理记账的各岗位责任1、代理记账业务负责人(1),审核相应会计资料，确保会计帐务处理的原始单据符合国家的有关规定。
(2),审核相应税务资料，确保纳税申报所有资料符合国家的有关规定。
(3),核实企业的现金及银行存款，有利于代理会计和企业出纳的相互监督。
(4),解答企业在会计核算和会计报告方面的日常问题。
(5),协助做好委托人各项审计前的自查和审计中的配合工作。
2、记账会计(1),根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定进行会计核算。
包括整理会计原始单据，编制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表等。
(2),整理会计记录资料，协助管理会计档案。
(3),定期或不定期提供公司经营的财务情况说明，提出必要的建议和意见。
(4),解答企业在会计核算和会计报告方面的日常问题。
3、报税员(1),填写各项税务报表及附表，办理纳税申报，包括电子申报和语音申报。
(2),根据企业的营业范围和实际经营情况，办理税收减免和退税的申请。
(3),协助企业办理发票购领、税务局对发票的检查和发票缴销。
(4),配合企业做好税务专项检查和临时稽查。
(5),协助企业处理相应税务沟通，税务行政复议及申诉事项。
4、交接单据(1)定期到委托人所在地交接相关单据和资料。
(2)保证票据安全和保密。
5、会计档案保管(1)严格按照会计档案管理办法及时对委托人的会计档案进行科学分类，装订整齐，摆放有
序，便于查找。
(2)严格按照会计档案管理办法提供查询、借出、复印和抄录服务、移交会计档案，做到无
遗失、无遗漏、无损坏(3)严格按照会计档案管理办法，对保管到期的会计档案及时清理造册，按规定程序报批销
毁。
(4)严守会计档案机密，确保会计档案安全。
四、代理记账工作流程1、签订代理记账协议，确定服务项目及费用。
2、接票。由委托方提供原始单据，会计上门使用交接清单取票。
3、做账。录入人员用财务软件制单，会计人员审核、结转、记账，编制财务报表、纳税申
报表。
4、报税。有专人负责纳税申报工作。
5、回访。由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表，与出纳对账，安排下月工作。
五、代理记账的操作规范1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记账工作。
2、代理记账人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。
3、定期向客户了解代理记账人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。
4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报
或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单
位。
6、承接代理记账业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准。
不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
8、代理记账人员定期参加会计业务的培训。
9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移
交的未了事项。
六、档案管理制度1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返
还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应整理归档。
以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括，用户概况、代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归
档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。
对记载不明确、不完整的原始凭证，以退回要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单
位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的应当重新编报。
篇五：代理记账业务内部要求规范1
代理记账业务规范
一、代理记账业务范围：
根据《合同法》、《代理记账管理办法》、《委托代理记账协议》以及客户需求，确定代理记账业务范围。
二、委托代理记账协议本着责、权、利统一的原则签订。
（一）代理记账机构从事代理记账业务，应与客户签订《委托代理记账协议》。
（二）《委托代理记账协议》应使用统一的格式。
（三）《委托代理记账协议》应由专人签订和保管。
（四）《委托代理记账协议》除法律法规规定的基本条款之外，应当明确以下内容：
1.确定责任会计；
2.委托人、受托人对会计资料合法性、真实性、准确性、完整性应承担的责任；
3.会计凭证传递程序和签收手续；
4.编制和提供会计报表要求；
5.会计档案的保管要求；
6.委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜；
7.代理机构应按照委托代理记账协议委托代理的内容和代理权限、期限承办代理
记账业务，超出委托协议约定范围的业务需要代理时，必须先修订委托协议，才能确定代理关系。
三、建立客户信息档案
（一）企业名称；
1/1（二）注册地址及经营地址；
（三）法定代表人姓名、身份证号、住址、联系方式；
（四）注册资金、经营期限、工商执照注册号、经营范围；
（五）代码证注册号、有效期；
（六）纳税识别码、地税微机编码、国地税经营期限、专管员姓名及联系方式；
（七）开户银行名称及账号；
（八）预留企业相关证件复印件；
（九）附《客户基本信息情况表》。
四、会计原始凭证的传递、审核
（一）代理记账机构与客户依据《委托代理记账协议》进行会计原始资料的传递。会计资料的审核，依据国家统一会计制度的规定，经审核后应填写《原始凭证交接清单》（见附件2），并由双方签字确认。对原始凭证的审核主要包括以下几个方面的内容：
1.审核原始凭证所记载的经济业务应正常，判断应正确，涉及业务发生的日期、数量和单价应符合要求等；
2.审核原始凭证中所反映的经济业务的内容应符合国家有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等的规定，应符合审批权限的手续，以及应符合节约原则等；
3.审核原始凭证的手续应完备，应填项目应填写齐全，有关经办人员应都已签名或盖章，主要人员应审批同意等；
5.会计机构、会计人员在审核时发现不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向企业负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以更正。
（二）记账凭证的填制、审核
2/11.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。
2.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。
3.出错和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证，但要注明“订正某年某月某日某
号凭证”字样，其他记账凭证必须附原始凭证，并注明所附原始凭证的张数，张数必须大写。
5.记账凭证填完经济业务事项后，如有空行，应当自最后一笔金额数字下的空行后至合计数上的空行处划线注销。
6.实行会计电算化的企业，对于机制记账凭证，应当符合记账凭证的一般要求，打印出来的机制记账凭证，要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人员印章或签字，以加强审核，明确责任。
7.正确编制会计分录并保证借贷平衡，必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务内容，正确使用会计科目和编制会计分录，记账凭证借贷方的金额必须相等，合计数必须计算准确。
（三）账簿
1.代理记账机构应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，会计账簿包括：总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
2.现金日记账和银行日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
3.实行会计电算化的会计代理机构，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和负责人签字或者盖章。
4.启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和负责人。并加盖名章和单位公章。记账人员或者负责人调动工作时应当注明交接日期，接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。
3/15.启用订本式账簿应当从第一页到最后一页顺序编订页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。会计人员应根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。
6.登记账簿的基本要求是：
2)登记完毕后要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账；
3)账簿中书写的文字和数字上面应留有适当的空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一，登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写；
4)各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。这对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施；
5)凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在‘借或贷’等栏内写明‘借’或者‘贷’等字样。没有余额的账户，应当在‘借’或‘贷’等栏内写‘平’字，并在余额栏内用‘θ’表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。一般说来，对于没有余额的账户，在余额栏内标注的‘θ’应当放在‘元’位；
7)对需要结计本月发生额的账户，结计‘过次页’的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页未的余额结转次页。
8)实行会计电算化的代理机构，总账和明细账应当定期打印。
（四）会计报表的编制及报送
1.专职从业人员应当定期编制财务会计报表，并按要求报送代理客户及相关部门。
4/12.报表的编制应执行国家统一会计制度的规定。
3.对外报送的财务报告的格式，应当符合国家有关规定；应报送代理客户内部使用的财务报告，其格式应符合代理记账客户的要求。
4.对外报送的纳税资料应使用税务主管部门规定的统一格式，报送时间必须符合税务主管部门的要求。
5.各种财务报告的编制必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
6.各种财务报告在报送前，必须经由相关指定人员进行审核，也可按要求聘请相关机构对财务报告的真实性、合法性、公允性进行审计验证，并由相关主管人员及编制人员签字盖章后方可报送。代理客户的负责人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。
7.如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正代理客户留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
8.财务报告报送完毕后应立即进行整理，并交由相关部门进行登记、归档。
（五）会计工作交接
1.专职从业人员工作调动或者因故离职，必须首先通知代理客户，同时将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
2.接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
3.专职从业人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；
2)尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；
5/13)整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、有价证券、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。
5.专职从业人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。
6.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
1)会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；
2)银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚；
3)移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
7.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
8.移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
9.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录
的连续性。
10.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
6/111.责任会计内部交接应填制《会计交接情况表》（见附件）。
（六）会计档案管理
1.会计档案范围：委托代理记账协议、会计记账凭证、会计账簿、会计报表及相关其他会计资料。
2.会计档案保管期限（见附件）
3.专职从业人员应定期或不定期按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，由专职从业人员按照档案交接办法交由代理客户，如不能及时进交接应交由档案室专职人员进行保管，专职从业人员不得自行封包保存。
4.财会人员和会计档案管理人员调动或更换时，必须办理会计档案交接手续，对损坏和丢失会计档案，要查清原因，认真进行处理。
5.会计档案的保管及销毁应严格执行《会计档案管理办法》。
6.年度终了应编制《年度会计档案移交清单》（见附件3），办理移交手续。
质量控制标准
一、内容
（一）《委托代理记账协议》的质量控制标准：
1.《委托代理记账协议》应采用行业统一格式，其签订应由负责人及专职从业人员签字方可生效。
2.《委托代理记账协议》内容签订应明确双方权利与义务，体现双方的的合法性、公正性，以及应承担法律责任的明确性。
3.委托人、受托人要严格按照《委托代理记账协议》的约定，履行相关的责任与义务。
4.《委托代理记账协议》的终止必须经由双方负责人协商确定。
7/15.《委托代理记账协议》的归档及销毁严格执行《会计档案管理办法》。
（二）企业信息资料的质量控制标准
由主管会计定期或不定期按照《企业内部控制制度》，审核代理客户信息资料的真实性、合法性、完整性、及时性，同时将审核结果进行登记备查。
（三）原始凭证的质量控制标准：
2.会计主管人员在审核时发现不真实、不合法的原始凭证应按规范的要求处理。
3.会计原始凭证的传递应符合会计《内部控制制度》的要求。
（四）记账凭证的质量控制标准：
1.由会计主管人员按照《会计基础工作规范》审核记账凭证的填制、粘贴、编号及错误凭证处理，应符合规范要求。
2.审核记账凭证的录入、打印、装订应符合规范要求，应加盖制单人员、审核
人员、记账人员及会计机构负责人员印章或签字。
3.审核记账凭证的保管、交接应符合《会计档案管理办法》。
（五）账簿核对的质量控制标准：
主管会计应严格按照《会计基础工作规范》的要求对所代理客户会计账簿记录与实物、款项及有关资料进行核对，保证账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。
（六）会计报表编制的质量控制标准：
1.主管会计人员应按照企业会计制度的规定，保证会计报表编制的合法性、合理性、完整性、真实性、准确性、及时性。
2.报表的编制应符合国家统一会计制度的规定。
8/13.对外报送财务报告的格式及内容应符合报送部门及代理记账客户的要求。
4.对外报送的纳税资料应符合税务主管部门规定的统一格式，报送时间应
符合税务主管部门的要求。
5.各种财务报告的编制应数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
6.各种财务报告在报送前，应经由相关指定人员进行审核，应按要求聘请相关机构对财务报告的真实性、合法性、公允性进行审计验证，并由相关主管人员及编制人员签字盖章后方可报送。
7.财务报告的保管、交接、销毁应符合《会计档案管理办法》。
（七）
会计交接的质量控制标准
1.专职从业人员的交接工作应符合《会计交接管理办法》；
2.年度终了专职从业人员应按要求填写《会计档案移交清单》，办理会计档案移交手续。
3.专职从业人员的交接清单与《会计档案移交清单》应按要求归档。
（八）
档案管理的质量控制标准
1.代理记账机构负责人应指定专人定期或不定期按照《会计档案管理办法》对本企业建档的及时性、完整性、准确性、合理性进行审核。
2.主管会计应严格按照《会计档案管理办法》对专职从业人员会计档案的归档情况进行审核。
1)委托代理记账协议归档的应及时、完整。
2)专职从业人员应按要求建立客户档案，并及时归档。
3)专职从业人员对代理客户的当年会计档案，应在会计年度终了后，按照《档案交接管理办法》交由代理客户保管，对不能及时进行交接的会计档案应及时上报，并交由档案室专职人员进行保管。
9/13.会计档案的保管及销毁应严格执行《会计档案管理办法》。
20xx年3月9日
10/10
篇六：代理记账业务内部要求规范1
代理记账业务内部要求规范1实用文档
代理记账业务内部规范
目录
30005_WPSOffice_Level1一、前言13888_WPSOffice_Level1二、代理记账合同230454_WPSOffice_Level2（一）合同内容2244_WPSOffice_Level2（二）代理记账的委托人应当履行的责任和义务414269_WPSOffice_Level2（三）代理记账的被委托人应当履行的责任和义务52820_WPSOffice_Level1三、从业人员的职业道德管理规定62170_WPSOffice_Level1四、代理记账职责管理20391_WPSOffice_Level2（一）服务内容2848_WPSOffice_Level2（二）岗位设置及责任30375_WPSOffice_Level1五、代理记账工作流程及管理规范10093_WPSOffice_Level2（一）工作步骤及流程4984_WPSOffice_Level2（二）代理记账工作管理规范12797_WPSOffice_Level2（三）档案管理制度1一、前言
为了加强公司代理记账业务水平，规范代理记账从业人员职业道德行为，提高代理记账从业人员职业道德水准，树立代理记账从业人员的良好职业形象，根据《中华人民共和国会计法》、中华人民共和国财政部《代
理记账管理办法》（中华人民共和国财政部令第80号）四川省财政厅关于认真贯彻财政部《代理记账管理办法》的通知（川财会〔2005〕15号）等相关法律、法规等，我公司特编制《代理记账业务内部规范》。
二、代理记账合同
（一）合同内容
委托代理记账合同
（二）代理记账的委托人应当履行的责任和义务
2、安排专人负责现金和银行存款的收付，按《会计基础工作规范》要求保管好所有的往来单据。
3、做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作。
5、按本合同规定及时足额的支付代理记账费用。
6、为乙方派出的代理记账人员提供必要的工作条件及合作。
（三）代理记账的被委托人应当履行的责任和义务
1、根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》和《小企业会计准则》四川省各项税收管理条例等有关规定开展代理记帐业务。
2、根据甲方的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度。
3、设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方按《会计基础工作规范》妥善保管会计档案并在合同终止时办理会计工作交接手续。
4、按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记账凭证，登记会计账册，及时编制会计报表。
7、税务部门到甲方检查工作，必要时乙方列席会议，根据需要向税务部门汇报代理记帐内容。
三、从业人员的职业道德管理规定
1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2、诚实守信。要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5、坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
四、代理记账职责管理
（一）服务内容
1、协助客户税务报道，根据客户的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度，用财务软件建账。
2、根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。
3、登记会计账簿，编制会计报表。
4、填制纳税申报表并申报。
5、凭证/报表/账簿打印、装订与保管。
7、其他：如工商年检、汇算清缴、一般纳税人申请等
（二）岗位设置及责任
1、外勤会计
对于新成立公司的客户，带客户税务报到；每月1-5号到指定客户处收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理，交主办会计做帐。主要负责代理记账客户票据的收取和初步整理。
2、主办会计
根据外勤会计从客户处取得的合法原始凭证（指：购销发票、入库单、领料单、银行回单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录，填写记账凭证、计提税金及折旧，月末结转损益，结帐；编制会计报表；打印、装订凭证，定期打印账本。主要负责做帐和凭证整理与装订，打印账本。
3、总账会计
审核主办会计的凭证和账表，复核无误后，办理网上纳税申报、网上税款缴纳、协助企业处理相应税务沟通、配合企业做好税务专项检查和临时稽查。定期向客户提供财务报表、解答客户财务知识、并提出必要的建议和意见；。主要负责报税、客户沟通和维护。
五、代理记账工作流程及管理规范
（一）工作步骤及流程
1、接受委托签订代理记帐合同，确定服务项目及费用。
2、接票（时间：每月1号-5号）
对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：开立会计帐户，建立会计核算体系；
客户将当月做帐票据送到我公司，或我公司外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理。
3、做账（时间：每月5号-10号）
主办会计对客户票据进一步整理，编制会计分录，填写记账凭证、计提税金及折旧，月末结转损益。
总账会计对主办会计做帐结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、帐务处理正确性的审核、对票据存在的问题与客户及时沟通，税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐患给予准确评估。
4、报税、缴纳税款（时间：每月10号-15号），总账会计在所有帐务审核无误后，给客户发财务报表，并就纳税情况与客户沟通，在税务局网站上填制纳税申报表，网上缴纳税款。
（二）代理记账工作管理规范
1、根据会计业务需要配备专业会计人员。
2、定期向客户了解代理记账人员工作情况，提出合理化建议，并加以改正。
5、承接代理记账业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准。
6、代理记账人员定期参加会计业务培训。
7、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
（三）档案管理制度
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对记载不明、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的报告更正。错误较多的应当重新编报。
5、每季度检查档案管理工作。
篇七：代理记账业务内部要求规范1
.代理记账的业务规范制度
一、签订《代理记账委托协议书》
委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：
1.
委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任；
2.
会计凭证的传递程序和签收手续；
3.
编制和提供会计报表的要求；
4.
会计档案的保管要求；
5.
委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
二、双方的义务责任及权利
(一)
代理记账委托人应履行的义务
1.
对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；
2.
应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；
3.
及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；
4.
对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；
5.
承担《代理记账委托协议》中约定的责任。
整理范本编辑协议范本
.(二)
本公司应履行的义务
1.
遵守会计法律和法规以及国家统一的会计制度，依法履行职责；
2.
对在执行业务中熟悉的商业秘密负有保密义务；
3.
对委托人示意做出不当的会计处理、提供不实的会计资料以及其他不符合法律法规规定的要求应当拒绝；
4.
对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；
5.
承担《代理记账委托协议》中约定的责任。
三、代理记账的操作规范
1.
根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记账工作。
2.
代理记账人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。
3.
定期向客户了解代理记账人员工作情况，提出合理化建议，并加以改正。
4.
依法制止客户示意做不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
5.
代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。
6.
承接代理记账业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
整理范本编辑协议范本
.7.
不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费意外的任何利益。
8.
代理记账人员定期参加会计业务培训。
9.
会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
四、档案管理制度
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的报告更正。错误较多的应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
整理范本编辑协议范本
.6、整理范本编辑协议范本
篇八：代理记账业务内部要求规范1
代理记账的定义《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”为大家整理的相关的代理记账业务内部要求规范，供大家参考选择。
代理记账业务内部要求规范1一、总则：
为保证代理记账业务质量，提高代理记账人员的服务水平，及时、周全地为客户提供所需的服务，实现公司代理记帐工作的规范化、标准化，结合公司的实际情况，特制定本规范。
二、业务操作及会计核算的流程
1、接受咨询商谈委托事项
接受客户咨询，与客户的相关负责人进行详谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险，决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体代理记账业务范围。
2、签定书面《委托代理记账协议》(见附件1)
《委托代理记账协议》应由专人签订和保管，《委托代理记账协议》除法律法规规定的基本条款之外，应当明确以下内容：
(1)确定责任会计；
(2)委托人对会计资料合法性、真实性、准确性、完整性应承担的责任；
(3)会计凭证传递程序和签收手续；
1/1(4)编制和提供会计报表要求；
(5)委托人、受托人终止委托协议应当办理的会计交接事宜；
(6)代理机构应按照委托代理记账协议委托代理的内容和代理权限、期限承办代理记账业务，超出委托协议约定范围的业务需要代理时，必须先修订委托协议，才能确定代理关系。
3、建立客户信息档案
(1)企业名称；
(2)注册地址及经营地址；
(3)法定代表人姓名、联系方式；
(4)注册资金、经营期限、工商执照注册号、经营范围；
(5)机构代码证注册号、有效期；
(6)纳税识别码、地税计算机编码、专管员姓名及联系方式；
(7)附《客户基本信息情况表》(见附件2)。
4、接受会计原始凭证
代理记账机构与客户依据《委托代理记账协议》进行会计原始资料的传递。会计资料的审核，依据国家统一会计制度的规定，经审核后应填写《原始凭证交接清单》(见附件3)，并由双方签字确认。
5、审核会计原始凭证
2/1(1)审核原始凭证所记载的经济业务应正常，判断应正确，涉及业务发生的日期、数量、单价、金额的计算有无差错，大写和小写金额应符合要求等；
(2)审核原始凭证的手续应完备，应填项目应填写齐全，有关经办人员应都已签名或盖章，主要人员应审批同意等；
(3)会计机构、会计人员在审核时发现不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向企业负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以更正。
6、填制记账凭证
(1)填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。
(2)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。
(3)出错和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证，但要注明“订正某年某月某号凭证”字样，其他记账凭证必须附原始凭证，并注明所附原始凭证的张数。
(4)已登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销某年某月某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当以蓝字填制一张更正的记账凭证。
(5)正确编制会计分录并保证借贷平衡，必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务内容，正确使用会计科目和编制会计分录，记账凭证借贷方的金额必须相等，合计数必须计算准确。
3/1(6)摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精炼；
7、登记会计账簿
(1)代理记账机构应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，会计账簿包括：总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
(2)现金日记账和银行日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
(3)实行会计电算化的会计代理机构，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和负责人签字或者盖章。
(4)启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和负责人。并加盖单位公章。记账人员或者负责人调动工作时应当注明交接日期，接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。
(5)启用订本式账簿应当从第一页到最后一页顺序编订页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。会计人员应根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。
8、编制会计报表及报送
(1)专职从业人员应当定期编制财务会计报表，并按要求报送代理客户及相关部门。
(2)报表的编制应执行国家统一会计制度的规定。
4/1(3)对外报送的纳税资料应使用税务主管部门规定的统一格式，报送时间必须符合税务主管部门的要求。
(4)各种财务报告的编制必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
(5)各种财务报告在报送前，必须经由相关指定人员进行审核，并由相关主管人员及编制人员签字盖章后方可报送。
(6)财务报告报送完毕后应立即进行整理，并交由相关部门进行登记、归档。
9、给客户移交会计资料
按协议规定或者客户需要移交会计资料，在移交时要填写《会计档案移交清单》(见附件4)，办理会计资料移交手续。
10、内部会计工作交接
(1)专职从业人员工作调动或者因故离职，必须首先通知代理客户，同时将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
(2)接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
(3)编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、有价证券、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。
(4)责任会计内部交接应填制《会计交接情况表》(见附件5)。
三、业务质量控制规范
5/1建立质量控制制度、完善质量控制机制是提高业务质量、防范代理记账风险的可靠保证。根据《代理记账管理办法》及相关会计法律政策，从业务承接与资料传递、建账前准备工作、质量控制稽核以及学习制度等具体业务的各环节实施全方位的质量控制，保证代理记账的质量。
1、业务承接与资料料传递控制
(1)代理方与被代理方应签订代理书面委托协议。协议应明确规定被代理方应提供代理期间内发生的全部经济业务、原始凭证及其他相关资料，代理方负责原始凭证的审核、记账凭证的填制、登记帐簿、编制会计报表等工作，并定期向被代理方提交帐簿、报表等资料及办理相关委托业务。
(2)双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。代理方及时整理并归档会计资料。会计事项处理完毕，有关资料及电子档案及时交回被代理方。
(3)代理记账委托协议终止时，所有会计资料全部移交给被代理方，其未了会计事宜应写书面报告交接，双方确认无误后签字盖章。
2、建账前准备工作
(1)根据客户的需要，选派合适的记账人员，记账人员要建立与企业相适应的财务会计制度。企业规模与业务量一般是成正比的，规模大的企业业务量大，分工也复杂，会计账簿需要册数也多。
(2)依据企业管理需要，建立账簿是为了满足企业管理需要。为管理及时提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账，记账。
(3)根据企业性质及需要，确定账务处理程序。
6/13、质量控制稽核
(1)工作程序规范化，以防止差错的出现。公司的业务必须由主管负责人委派指定人员跟单，未经主管负责人同意，会计人员的工作不得私自交换。
(2)分级负责制，明确各级人员的工作责任，层层把关，建立三级质量审查制度，即记账会计审查客户凭证，主管会计审查记账会计的工作并编制对外会计报告，主管业务负责人复核对外会计报告，将最佳的服务提供给客户。
(3)建立例外事项或重大事项的请示报告制度。代理记账执业人员应及时对执业中出现的例外事项、异常事项做出积极反应，强化自身的专业判断，而且要及时向公司请示汇报。
(4)主管负责人负责对外承接业务，其他人员一律不得在外私自承接业务，以避免公司内部人员以不正当手段争抢业务，防止其他人员私自承接业务对客户不负责以及不顾事实配合客户处理业务的现象。
(5)建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩，实行严格考核。
(6)建立质量淘汰制度。对发生严重质量问题造成客户较大经济损失的，或严重违反工作纪律、职业道德及法律、法规的，一律予以辞退。
(7)建立技术支持与咨询制度。
4、学习制度
(1)会计人员应针对不同对象和在会计实务中所遇到的带普遍性的问题，确定其学习内容，讲求实效，不搞形式。
7/1(2)应密切联系当前会计工作的实际需要，注重会计理论和会计知识的实际运用、现行会计法规制度的宣传与执行等，学以致用。
(3)学习的内容形式方法要有灵活多样性，可根据实际需要选择新的会计准则或国家统一的会计制度、新的会计法规、会计职业道德或会计实务中所遇到的重大问题等，还可根据实际需要分别采取集中培训或自学形式。
四、业务档案管理办法
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，并在约定时间内交还企业。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
4、内部调阅会计档案需经经理批准，法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案，必须持有效证件及相关证明材料，并经经理批准。
五、根据《云南省代理记账管理实施办法》第十九条之规定，每年4月30日前向财政局会计科报送下列资料，接受管理部门年检。
1、代理记账机构基本情况表；
2、营业执照、办公用房产权或者使用权证明；
8/13、专职及兼职从业人员身份证明、会计从业资格证书、会计专业技术职务资格证书的原件。
代理记账业务内部要求规范21.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2.诚实守信(代理记账业务内部要求规范三篇)。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
9/1代理记账业务内部要求规范3一、从业人员执业道德规范
(一)核算质量
1.代理记账从业人员应当恪守与委托单位签定的“代理记账业务协议书”中的各项约定，在委托单位提供了必要条件的前提下，在规定的时间内按约定保质保量的完成代理记账业务。
2.代理记账从业人员开展代理记账业务，应当对委托单位提供的原始凭证和其他资料进行审核，并按照国家统一会计制度的规定，依据审核后的原始凭证进行办理会计核算，代理记账从业人员应当对委托代理的会计核算的规范性和会计信息的真实性、完整性负责。
(二)独立执业
1.代理记账从业人员从事代理记账业务时，应当保持应有的独立性，在代理权限内，独立行使代理权，不受其他部门、单位和个人不合法的干预。
2.代理记账从业人员应当具备正直、诚实的品质，公正地开展代理业务，不得偏袒或迁就委托单位。
3.代理记账从业人员对委托单位示意其作不当的会计处理或提供不实的会计资料，以及委托单位其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝，并依法加以制止或向主管财政部门报告。
(三)资料管理
10/11.代理记账从业人员对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任，处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，并办理交接手续。对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应按约定的时间提交委托单位，并办理交接验收手续。
2.代理记账从业员对其代理记账业务过程中获知的委托单位信息，以及获得或形成的会计资料等，除法律、法规规定的外，未经委托单位书面授权，任何情况下均不得对外提供和披露，不得用于与代理记账业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当的利益。
(四)专业水平
1.代理记账从业人员应当熟悉国家法律、法规，具有一定的财务会计专业水平和实务操作能力。
2.代理记账从业人员应当合理运用财务会计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不应擅自处理超出代理职责范围的事项。
3.代理记账从业人员应认真解答委托单位提出的有关会计处理原则和具体业务处理方面的问题。对于超出自身专业知识、技能或经验的问题，应向经验丰富的有关人员或具有相关职业知识的人员咨询。
4.代理记账从业人员应当遵守财政部门有关会计人员继续教育和专业培训的规定，不断更新知识，提高专业技能水平，熟悉并掌握现行财务会计及相关法律法规。
(五)业务承揽
11/11.承办代理记账业务必须由代理记账机构统一受理，按本市物价部门规定的收费标准收取代理费用，并与委托单位签订“代理记账业务协议书”，代理记账从业人员不得以个人名义承撕业务或擅自收费。
2.承接代理记帐业务时。经办人员必须向委托单位说明代理的范围，代理责任，双方权利义务及收费标准等，不得以不正当的方式或工段招揽业务。
(六)执业纪律
1.代理记账从业人员不得同时在两个或两个以上代理记账机构从事代理记账业务，也不得在未经批准的机构中从事代理记账业务。会计师事务所从事代理记账业务的，其代理记帐人员不得参与对同一委托单位提供经济鉴证服务。
2.代理记帐从业人员不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
二、业务操作流程
(一)、与客户接洽
1、了解企业的情况，确定合作意向，针对企业的要求确定会计工作流程；
2、签定代理记账合同；
3、免费办理国税和地税的税务登记和变更业务；
4、负责企业各项减免税的申报；
(二)、内部建档
12/11、登记总台账《代理记账登记表》、《代理记账年度收费管理表》、《月度收费统计表》、《帐表费登记表》；
2、为客户创建内部代码及相应的档案，分配责任会计和外联人员；
3、档案一旦建立，我们将严格按照内部操作流程处理客户账目，客户将享受到我们提供的各种增值服务；
4、根据客户情况我们有专人定期和不定期上门与客户沟通解决问题，定期配合我们填制客户回访表，以提高服务质量；根据客户经营和账目情况，为了规避风险，我们会定期或不定期提出财务建议书。
(三)、日常会计服务
1、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；
2、每月25日后上门收取客户的原始凭证；
3、填制记账凭证，登记会计账簿，2人一组，分别进行记账和审核工作，打印和装订记账凭证；按客户要求通过电子邮件提供部分账簿的电子版。
4、对外提供财务会计报告；
月末进行转账与会计结算业务，按照财政和税务部门的要求编制和打印月度会计报表，主要包括“资产负债表”和“损益表”；
5、向税务机关提供税务资料；
13/16、会计部总监负责审核当月所有发生账目，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。在所有账务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。
(四)、报税和交税
1、每月末、正确核算和申报企业应交纳的各项税金，主要包括个人所得税，增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、印花税等、填制税收缴款书。
2、季度和年末根据企业的会计账簿计算企业所得税的应调整项目，核算企业所得税税额，向税务部门报送企业所得税相关报表和代企业交纳企业所得税。进行企业所得税年终汇算清缴，编制和报送相关会计报表。
3、按照财政和税务部门的要求，编制现金流量表，负责到财政部门办理年检等手续(代理记账业务内部要求规范三篇)。
4、会计到国、地税税务所上门申报及网土申报。
5、申报完成后会计将填制的税收缴款书交到客户开户银行，划转税款。
6、在日常的经营中如遇各类税务检查和稽查，我们会第一时间介入，用我们专业的法律、政策水平和关系协调能力维护客户合法权益，保护客户利益。
(五)、其他增值服务
为了提供优质的服务，我们由专人与客户沟通联系，及时了解和解决客户的问题和需求，根据客户的要求可随时提供上门服务。为客户提供一站式服务，包括所有涉及财务、税务、工商的各种事务。
14/11、免费为客户提供财务咨询，纳税策划，根据客户的要求提出管理建议，提供财务分析和财务报告。
2、对有出口业务或其他符合减免税政策的，提供减免税的申报等业务：
3、为企业办理增值税一般纳税人申请手续；
4、办理年终财务决算和所得税汇算；
5、代办工商营业执照、增资验资、改制等；免费协助企业办理工商年检；
6、代办审计、评估、司法会计鉴定及其他全套会计业务。
三、业务质量控制规范
(一)、本公司通过下列措施实现质量控制的目标：
1、合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量；
2、建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序；
3、投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录，(二)、本公司代理记账从业人员应当遵守以下规则：
1、遵守会计法律、会计法规和国家统一会计制度，依法履行职责；
2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；
3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；
4、对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任。
15/1四、业务档案管理
(一)、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：
(1)、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
(2)、会计账簿类；总账，明细账，日记账，固定资产卡片，铺助账簿，其他会计账薄。
(3)、财务报告类：月度、季度、年度财务报告、包括会计报表、附表，附注及文学说明、其他财务报告。
(4)、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁请册。
(二)、档案管理办法
1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。
2、本公司业务的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、税务申报资料，会计报告，审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。
3、会计档案的保存。
应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第六条。会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经客户审查、批准，并16/1报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
4、会计档案的借用。
财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。
外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经经理批准，并限期归还。
5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
6、会计档案保管期限
会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
①会计凭证类：
(1)、原始凭证、记账凭证汇总凭证15年
(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年
②会计账簿类：
17/1(1)、日记账15年其中：现金和银行存款目记账25年
(2)、明细帐、总帐、辅助帐15年
(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年
③会计报表类：
(1)、主要财务指标报表(包括文字分析)3年
(2)、月、季应会计报表(包括文字分析)5年
(3)、年度会计报表(包括文字分析)永久
④其他类：
(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久
(2)、财务成本计划3年
(3)、主要财务会计文件、合同、协议永久
五、为实现我公司档案安全管理制度化、规范化、科学化，确保档案的安全，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》，结合本公司实际情况，制定本管理制度：
1.采取切实可行的措施做好档案收集归档工作，做到及时、完整、准确。
2.档案装具要符合国家标准、规范的要求，特殊载体的档案使用专门的档案装具。
3.档案室要配备符合档案安全保管要求的防火器材，档案库房要安装防盗报警、铁门、防盗网等设施。
18/14.档案库房要配有防虫、防霉等有害生物的药品。
5.档案库房要配备降温、去湿、温湿度测试等设备。并定期检查消防器材，及时更换过期消防器材。
6.建立健全温、湿度每工作日记录制度。原则上实行专人每日上午上班时及时、准确记录档案库房温湿度。做好档案库房温、湿度调节工作。
7.档案库房要保持清洁、无灰尘，严禁将易燃、易爆及其他危险物品放入档案房内。
8.档案库房门、架、柜要及时上锁，钥匙应指定专人负责保管。非档案管理人员不得擅自进入档案房。
9.档案工作人员要遵守国家有关档案工作的保密规定，确保国家机密和档案安全。
10.档案工作人员每月要对所保存的档案进行一次检查，并做好检查记录，发现问题要及时汇报并采取相应的措施。每年年底要对室藏档案进行一次全面的清点核查，做到账物(卷)相符。
11.档案借阅利用要符合档案安全要求。
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